Zamestnávateľ nad 49 zamestnancov musí, menší môže a výsledok je rovnaký: 55 % výdavkov, najviac 275 € na rekreáciu a ďalších 275 € na krúžky dieťaťa. Bez dane (§ 5 ods. 7 písm. b) ZDP), mimo vymeriavacieho základu na odvody a u zamestnávateľa daňový výdavok. Dve tridsaťdňové lehoty, ktoré začínajú inde, strop 275 € v úhrne na všetky deti a uplatnenie u živnostníka podľa § 19 ods. 2 písm. w) a x) ZDP, ktoré pri paušále 60 % nefunguje.
Odberateľ neplatí faktúru, ale daň ste odviedli? § 20 ods. 14 ZDP umožňuje daňovú opravnú položku do 20 % pri dobe nad 360 dní od splatnosti, do 50 % nad 720 dní a do 100 % nad 1 080 dní. Podmienky, príklad výpočtu s reálnymi číslami a oprava DPH podľa § 25a ZDPH. Platí len v podvojnom účtovníctve.
Platená spolupráca. Virtuálne sídlo ako náhrada nevyužívanej kancelárie — od 3,90 eura mesačne bez DPH pre s.r.o. aj živnostníka. Porovnanie s nájmom nebytových priestorov v Bratislave a zmeny sociálneho poistenia SZČO od 1. júla 2026, vrátane hranice 2 876,90 eura, pod ktorou poistenie nevzniká vôbec.
Paušál 80 % na pohonné hmoty sa oplatí, keď súkromné jazdy presiahnu pätinu — pod ňou vyhráva kniha jázd. K tomu odpisy osobného auta v 1. skupine, zrýchlený odpis mikrodaňovníka a prah 48 000 €, pri ktorom zákon porovná základ dane s odpisom z ceny 48 000 € a zvýši ho, len ak je nižší. Suma 14 400 € pri operatívnom lízingu funguje rovnako podmienene a tiež len od 48 000 € vyššie — nie je to strop nájomného. Vrátane cestovnej náhrady 0,313 €/km pre auto mimo obchodného majetku.
Pravidlá transparentnosti AI Actu (čl. 50 nariadenia EÚ 2024/1689) sa uplatňujú od 2.8.2026. Povinnosť vzniká v troch situáciách: chatbot pre zákazníkov, publikovanie AI textov bez ľudskej kontroly a deep fake. Interné drafty s ľudskou kontrolou povinnosť nemajú. Pokuty do 15 mil. € alebo 3 % obratu, pre malé a stredné podniky nižšia z dvoch súm.
Od 1.1.2025 pri viacerých finančných lízingoch nepatrí DPH do mesačných splátok, ale naraz pri odovzdaní auta (§ 8 ods. 1 písm. c) ZDPH). Splátkový kalendár s DPH ťa môže dostať do problému pri odpočte. Kedy je lízing dodaním tovaru, kedy službou, judikatúra C-164/16 a kontrolný zoznam pre účtovníka.
Od 1.7.2026 platí nový režim odvodov SZČO. Pri príjme za 2025 do 2 876,90 € neplatíš nič, do 9 144 € platíš mikroodvod 131,34 € mesačne (pre rok 2026), nad to štandardné odvody. Odvodové prázdniny, príjmový test k 1.7. verzus 1.10. pri odklade a prečo mikroodvod nie je mikrodaňovník.
Od 1.1.2026 sa DPH z osobného auta (M1) odpočítava štandardne len na 50 % (§ 85n ZDPH). Plných 100 % dostaneš iba s elektronickou knihou jázd a oznámením daňovému úradu. Finančná správa spustila kontrolnú akciu na 100 % odpočty a monitoruje aj prítomnosť áut na verejných priestranstvách.
Finančná správa spustila celoslovenskú kontrolnú akciu na tvorcov digitálneho obsahu. Preveruje príjmy z reklamných spoluprác, sponzorovaného obsahu, affiliate, barterov aj darov od fanúšikov. Ako sa tieto príjmy zdaňujú (§ 6 verzus § 8 ZDP), kedy vzniká povinnosť DPH a prečo cez DAC7 nie je nič neviditeľné.
Minimálna mzda 2027 mieri na 972 €. Koľko z toho ostane v čistom (772,11 €) a čo stojí zamestnávateľa (1 323,86 €), ako sa suma počíta (60 % z priemernej mzdy), kedy sa stane záväznou, mzdové nároky podľa stupňov náročnosti a príplatky – s číslami.
Od roku 2025 môže slovenský malý podnik ostať oslobodený od DPH aj v iných štátoch EÚ. Strop 100 000 € obratu v Únii, číslo s príponou „EX" a štvrťročný výkaz – ako na to.
Tri piliere ViDA (smernica EÚ 2025/516): e-faktúry, platformová ekonomika a jednotná registrácia DPH. Kedy čo začne platiť a prečo SK ide napred s e-faktúrou 2027.
Barter nie je výnimka z DPH. Každá strana vystaví faktúru, prizná výstupnú daň a odpočíta vstupnú. Pre platiteľa s plným nárokom vychádza DPH neutrálne, peniaze netečú a pohľadávky sa vyrovnajú zápočtom.
Zápočet pohľadávok a záväzkov nie je zakázaný – § 7 ods. 5 ZoÚ zakazuje niečo iné. Ako zaúčtovať MD 321 / DAL 311 a kde je skutočná hranica medzi legálnym zápočtom a zakázaným saldovaním v súvahe.
Daňovú stratu z podnikania si umoríš počas 5 nasledujúcich rokov podľa § 30 ZDP. Platí ročný strop a treba ustrážiť nárok na daňový bonus a nezdaniteľnú časť.
Formálne správna faktúra nestačí. Súdny dvor EÚ (Kittel, 2006) potvrdil: ak si mal vedieť o podvode a ignoroval varovné signály, daňový úrad ti odpočet DPH zamietne. Vysvetlíme, ako sa to líši od ručenia za daň a čo pred každým väčším nákupom overiť.
Keď preúčtuješ náklad alebo požičiaš svojej s.r.o., daňový úrad sleduje, či je cena ako medzi nezávislými. Prahy 10 000 a 50 000 €, na ktorú stranu padne dorubenie a aká dokumentácia stačí.
Od roku 2026 odpíšete technické zhodnotenie a opravy hotela či športoviska už za 20 rokov namiesto 40 (§ 26 ods. 14 ZDP). Podmienka je úhrn aspoň 10 % vstupnej ceny budovy. Pozor: neskracuje sa odpis budovy, ale rekonštrukcie na nej.
Zaplatíte dodávateľovi na nezverejnený účet a on DPH neodvedie? Daňový úrad ju môže vymáhať od vás (§ 69 ods. 13 ZDPH). Ako si účet overiť pred platbou, prečo vám odpočet zostáva a ako sa ručeniu vyhnúť osobitným spôsobom úhrady.
Daň do 5 000 € znamená žiadne preddavky, do 16 600 € štvrťročné, nad to mesačné. Termíny padajú ku koncu štvrťroka, nie na 15. v mesiaci. A pri odklade priznania do 30. júna prvý preddavok zaplatíte až 30. septembra 2026.
Pri správnom papierovaní zaplatí brigádnik na dani nulu. Dve čísla pre rok 2026: do 497,23 € mesačne ti pri podpísanom Vyhlásení nezrazia preddavok, do 2 983,37 € ročne nemusíš podať priznanie. Plus odvody z brigádnickej dohody a ako si zrazenú daň vypýtať späť.
Daň z príjmov vám úrad vráti do 40 dní odo dňa vzniku preplatku, ostatné dane do 30 dní od žiadosti. Hranica 5 €, 5-ročná lehota a úrok pri omeškaní úradu — plus prečo zmena „od 2026" platí reálne až od 2027.
Životné minimum stúpa od 1. júla 2026 na 295,22 €, ale vaše dane mení až v roku 2027. Preklad do reči daní: nová NČZD 6 199,62 €, posun hranice 19/25 % na 45 700,06 €, mikroodvody SZČO aj exekučné zrážky, s číslami a paragrafmi.
30. jún 2026 nie je len termín priznania. Kto si lehotu predĺžil o 3 mesiace, v ten istý deň ukladá aj účtovnú závierku do registra — samostatná povinnosť, samostatná pokuta (§ 38 zákona o účtovníctve do 2 % majetku vs § 155 daňového poriadku 100 – 30 000 €). Komu to platí, prečo závierka kopíruje termín priznania a 5 chýb, na ktorých s.r.o. padajú.
Tri cesty ako dostať peniaze zo s.r.o. — mzda, odmena konateľa, dividenda. Koľko z tej istej sumy reálne zostane vám, ako dividendu krok za krokom vyhlásite (rezervný fond, zrážka 7 %, oznámenie OZN4311v26) a kedy ju vyplatiť nesmiete. Konkrétne čísla pre rok 2026.
Založili ste jednoosobovú s.r.o. a desí vás slovo „podvojné"? Praktický sprievodca: prečo MD/DAL nemusíte vedieť, čo zvládnete sami za 15 minút mesačne, kde má účtovník reálnu cenu, ako si legálne vyplatíte peniaze (odmena konateľa vs dividenda 7 %) a celý ročný kalendár povinností s termínmi.
Väčšina malých OZ nemusí — ak má len členské podľa stanov, dary, 2 % a úroky zrazené bankou (§ 41 ods. 1 ZDP). Kedy povinnosť vzniká, pasca charitatívnej reklamy do 30 000 €, povinnosti prijímateľa 2 % (3 320 € / 33 000 €) a lehoty. S interaktívnym testom.
Daňová kontrola sa ohlasuje vopred — miestne zisťovanie (§ 37–39 daňového poriadku) nie. Čo všetko smú kontrolóri (vstup, kópie, zapožičanie dokladov na 30 dní, vzorky), čo musíte strpieť (pokuta za marenie 100 – 10 000 €), čo môžete odmietnuť (súkromie, softvér bez vašej prítomnosti) a prečo je zápisnica najdôležitejší papier dňa. Všetko s presnými paragrafmi.
Reálne čísla 2026: koľko ušetrí informatik s hrubou mzdou 2 500–5 000 € prechodom z TPP na konateľský model (min mzda + dividendy). Roadmapa, dôchodok pasca, Bezúčto plán S.r.o. €19,99/mes vs externá účtovníčka €50/mes.
Mikrodaňovník (príjmy do 60 000 €, § 2 w ZDP) má 3 reálne výhody: zrýchlené odpisy skupín 0-4 (aj 100 % naraz), umorenie straty do 100 % základu (§ 30/1) a opravné položky bez čakania na zákonné lehoty (§ 20/23). A nie — automaticky vám to nedáva 10 % daň. Status (60k) a znížená sadzba (100k) sú dva rôzne inštitúty. S číslami a paragrafmi.
Najčastejšia chyba laika konateľa: účtuje vklad cez 411 namiesto 365. Vzniká mismatch účtovná ZI ≠ OR ZI = audit/FS červená vlajka. Tu je decision tree, daňové dôsledky 5 účtov, Lumevo precedent (411 → 365 oprava máj 2026) a limit platieb v hotovosti § 4 z. 394/2012.
Slovenská s.r.o. alebo živnostník (neplatiteľ DPH) prijíma faktúru od Stripe Ireland, Anthropic, AWS, OpenAI alebo Google Workspace. Vzniká povinnosť § 7a ods. 1 registrácie pred prijatím služby. Pri vystavení EÚ B2B služby povinnosť § 7a ods. 2 pred dodaním. Tlačivo REGDPv24, samozdanenie 343/343 — pozor, odpočet § 49 patrí len platiteľovi, takže pre neplatiteľa je daň nákladom. Sankcia 100–30 000 € podľa daňového poriadku. Prípadová štúdia Lumevo, krok po kroku.
Daňová kontrola FS SR 2026: inšpektor v prvých 30 minútach pýta 5 konkrétnych dokumentov — interná smernica § 4/2 ZoÚ, účtovný rozvrh § 13, inventarizačný zápis § 29-30, RoPA GDPR čl. 30, UZS XML pre RUZ. Pokuty od 1 000 € po 10 mil. €. Ako sa pripraviť za 5 minút bez panického upratovania.
Cloud účtovníctvo pre slovenských účtovníkov. AI parser prijatých faktúr, DPH priznanie aj kontrolný výkaz v XML pre eDane, dávkové spracovanie viacerých klientov z jedného panelu. Plán Účtovník 29,99 € mesačne bez DPH.
Ako prejsť z POHODY do cloudu bez straty dát. Export saldokonta, banky, faktúr a miezd, rozpoznanie prijatých faktúr, paralelný beh oboch systémov a kontrolné body, na ktorých sa migrácia najčastejšie zasekne.
Predávate na jednej faktúre knihy (5 %), potraviny (19 %) a iný tovar (23 %)? § 74 ZDPH vyžaduje per-sadzba breakdown. KV DPH XML rozkladá A1 per sadzba. Halierový rozdiel medzi per-line a sum-then-round. Storno mix faktúry — per-sadzba zápisy.
Závislosť od dodávateľa nie je váš osud. Stiahnite si všetkých 36 tabuliek (faktúry, mzdy, banka, zápisy) ako JSON archív jedným klikom. Návod, čo obsahuje, ako otvoriť v Excel, kedy sa hodí (záloha / migrácia / audit).
Aktuálne sumy stravného pre rok 2026 (5–12 h: 9,30 €), povinný príspevok zamestnávateľa 55–75 %, voľba medzi gastrolístkom a finančným príspevkom (od 2023), daňové výdavky podľa § 19 ZDP a pokuty od Inšpektorátu práce 100 € – 200 000 €.
Zákon č. 384/2025 ruší výnimky pre účtovníkov, kaderníkov, lekárov, mechanikov. Od 1.1.2026 musíte evidovať tržby. Od 1.5.2026 povinná bezhotovostná platba nad 1 €. Pokuty 500 – 20 000 €.
Povinná elektronická fakturácia od 1.1.2027 (UBL 2.1 + Peppol) a nový zákon o eKase od 1.1.2026 — koho sa to týka, aké sú pokuty (až 100 000 €) a ako sa pripraviť. Bezúčto je ready.
Prvýkrát za rok 2025: § 50aa umožňuje poukázať 2 % aj matke a otcovi, teda 4 % za oboch rodičov. K tomu vlastné 2 % organizácii podľa § 50 ods. 1 písm. a) — alebo 3 %, ak ste odpracovali aspoň 40 hodín dobrovoľníckej činnosti; tie tri percentá nesie § 50, nie § 50aa. Spolu teda 6 %, prípadne 7 %. Postup pre zamestnancov a živnostníkov, časté chyby, kalkulačka.
Kto má nárok na predĺženie lehoty, ako podať oznámenie, kedy zaplatiť daň. Termíny 30.6. a 30.9., najčastejšie chyby, sankcie pri zmeškaní. Príklad výpočtu pre živnostníka.
Koľko peňazí vám štát vráti? Všetkých 7 typov úľav pre rok 2026 — nezdaniteľné časti, DDS III. pilier, úrokový bonus § 33a, daňový bonus na deti. Termíny, príklad výpočtu preplatku, najčastejšie chyby.
Daňové tipy a legislatívne novinky pre slovenských účtovníkov a podnikateľov. Zapíšte sa do zoznamu — rozposielanie ešte nebeží, prvý e-mail príde, keď ho spustíme. Odhlásiť sa dá kedykoľvek.