Ročné zúčtovanie dane zamestnanca 2026 — NČZD, manželka, DDS, úroky a deti

Väčšina slovenských zamestnancov má daň už vysporiadanú mesačnými preddavkami. Napriek tomu sa oplatí požiadať o ročné zúčtovanie dane (RZ FO) — štát vám často vráti stovky eur, o ktorých ani neviete. Podmienka: uplatníte si nezdaniteľné časti, daňové bonusy a odpočty, na ktoré máte nárok. V tomto článku si prejdeme všetkých 7 typov úľav pre rok 2026, termíny a ukážeme si konkrétny príklad výpočtu preplatku.

1. Kto má nárok na ročné zúčtovanie

Nárok na RZ FO má zamestnanec, ktorý v zdaňovacom období (2025) poberal len príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP od jedného alebo viacerých zamestnávateľov na území SR. Nemal iné typy príjmov (podnikanie, prenájom, kapitál nad rámec zrážkovej dane) a chce si uplatniť úľavy, ktoré mesačné preddavky neriešili.

Ak ste mali aj iné príjmy (napr. ste si popri zamestnaní privyrábali ako SZČO), nepodávate RZ FO — musíte podať daňové priznanie FO typ B. O tom sme písali v článku Daňové priznanie živnostníka 2026.

2. Termíny, ktoré nesmiete premeškať

Ak žiadosť nepodáte do 15. februára, zamestnávateľ RZ nevykoná a vy musíte podať daňové priznanie typ A sami — najneskôr do 31. marca (resp. do 30. júna po oznámení o predĺžení lehoty).

Dôležité: RZ si žiadajte vždy, keď ste si počas roka neuplatňovali NČZD mesačne (tzv. „Vyhlásenie § 36"), alebo ste mali nárok na bonus/odpočet, ktorý zamestnávateľ nevedel zohľadniť mesačne (napr. manželka bez príjmu, DDS, úroky z hypotéky).

3. NČZD na daňovníka — základná úľava každého zamestnanca

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, o ktorú sa vám znižuje základ dane pred výpočtom dane. Pre rok 2025 (ročné zúčtovanie vykonávané v roku 2026) platia tieto hodnoty (§ 11 ods. 2 ZDP):

Inými slovami — zamestnanec s priemerným príjmom (do ~2 000 EUR brutto/mesiac) si uplatní plnú NČZD, zatiaľ čo pri vyššom príjme sa postupne kráti až na nulu. Táto úľava sa typicky uplatňuje už mesačne, ak máte u zamestnávateľa podpísané Vyhlásenie podľa § 36 ZDP. V RZ sa iba overí.

4. NČZD na manželku/manžela — tiché tisícky, o ktoré ľudia prichádzajú

Podľa § 11 ods. 3 písm. b) ZDP si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku (alebo manžela), ktorá s vami žije v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z podmienok:

• Stará sa o vyživované dieťa do 3 rokov veku (6 rokov pri ZŤP)
• Poberá rodičovský príspevok alebo príspevok na starostlivosť o dieťa
• Je vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie (ÚPSVaR)
• Je zdravotne ťažko postihnutá (ZŤP)

Maximálna NČZD na manželku je 5 260,61 EUR, ale znižuje sa o jej vlastný príjem — mzdu, dôchodok, materskú. Výpočet zjednodušene:

Typická situácia: manželka je na materskej 8 mesiacov, nemala iný príjem. Uplatníte si 5 260,61 × 8/12 = 3 507,07 EUR zníženie základu dane. Pri sadzbe 19 % to znamená preplatok ~666 EUR.

5. DDS — III. pilier vám vracia až 34 EUR ročne

Doplnkové dôchodkové sporenie (§ 11 ods. 8 ZDP) znižuje základ dane o zaplatené príspevky zamestnanca, maximálne 180 EUR/rok. Dôležité: ide len o vaše vlastné príspevky, nie o tie od zamestnávateľa.

Podmienka: účastnícka zmluva uzatvorená po 31. 12. 2013 (alebo staršia so zmenou dávkového plánu). Pri sadzbe 19 % je maximálny preplatok 180 × 19 % = 34,20 EUR. Nie veľa, ale za 2 minúty práce.

6. Úrokový bonus § 33a — preplatok až 400 EUR (1 200 EUR pri zmluve od 2024) za hypotéku

Ak máte hypotekárny úver na bývanie a v čase žiadosti ste mali 18–35 rokov, máte nárok na daňový bonus zo zaplatených úrokov podľa § 33a ZDP. Maximálny strop závisí od dátumu uzavretia zmluvy (§ 52zzy ZDP) — viď nižšie.

• Bonus = 50 % zo zaplatených úrokov v danom roku, maximálne 400 EUR/rok pri zmluve 2018–2023 (príjem ≤ 1,3× priem. mzda), resp. 1 200 EUR/rok pri zmluve od 2024 (≤ 1,6×)
• Platí 5 rokov od začiatku splácania
• Musíte byť jediným dlžníkom alebo spoludlžníkom v spoločnej domácnosti
• Úver je na kúpu / výstavbu / rekonštrukciu tuzemskej nehnuteľnosti na bývanie

Pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2024 platí § 33a s vyšším stropom 1 200 EUR/rok (príjem ≤ 1,6× priem. mzda) — § 52zzy ZDP. Pozn.: § 26a zákona č. 90/2016 Z.z. je samostatný „bonus zo zvýšenej splátky" pri refixácii, to nie je § 33a.

Bonus sa odpočítava priamo od dane (nie od základu dane), takže reálne dostanete až 400 EUR (1 200 EUR pri zmluve od 2024) do ruky — časť presahujúca daň sa vypláca ako preplatok (§ 33a ods. 9). Na RZ potrebujete potvrdenie banky o zaplatených úrokoch za daný rok.

7. Daňový bonus na dieťa — 1 200 EUR ročne na malého, 600 EUR na väčšieho

Podľa § 33 ZDP máte nárok na daňový bonus na každé vyživované dieťa:

Progresívny strop % čiastkového základu dane (§ 33 ods. 6 ZDP) — bonus nemôže presiahnuť stanovené % vášho čiastkového základu dane zo závislej činnosti: 1 dieťa 29 %, 2 deti 36 %, 3 deti 43 %, 4 deti 50 %, 5 detí 57 %, 6+ detí 64 %. Pri nižšom príjme a viacerých deťoch to môže byť obmedzujúce.

Kombinovaný strop § 33 ods. 8: Rodiny s jedným nízkopríjmovým partnerom môžu pripočítať ČZD druhého oprávneného (manžel/manželka/partner v spoločnej domácnosti) a tým si uvoľniť plnú sumu bonusu. Toto je užitočné pri 3+ deťoch, kde by progresívny strop % ČZD obmedzoval jedného rodiča.

Pri striedavej starostlivosti si rodičia bonus rozdelia podľa mesiacov starostlivosti.

8. NČZD znížená o dôchodok (§ 11 ods. 6)

Ak daňovník poberá k 1. 1. zdaňovacieho obdobia starobný, predčasný alebo výsluhový dôchodok (alebo jeho vyplácanie začalo v priebehu roka), NČZD na daňovníka sa znižuje o ročný dôchodok. Ak je dôchodok vyšší ako plná NČZD (5 753,79 EUR), NČZD je nulová.

To znamená, že pracujúci dôchodca často nemá nárok na žiadnu NČZD — zamestnávateľ by mu ju mesačne ani nemal aplikovať. V RZ sa to definitívne vyrovná.

9. Príklad: koľko vráti štát zamestnancovi s rodinou

Zamestnanec, IT konzultant, má tieto parametre za rok 2025:

Výpočet v RZ FO 2026

Zamestnanec dostane cez RZ späť 582,48 EUR — a to najmä vďaka NČZD na manželku a úrokovému bonusu, ktoré zamestnávateľ mesačne neriešil.

10. Čo potrebujete priložiť k žiadosti o RZ

• Potvrdenia o príjme zo všetkých zamestnaní za daný rok
• Potvrdenie o DDS zo správcovskej spoločnosti (ak uplatňujete III. pilier)
• Potvrdenie banky o zaplatených úrokoch (ak uplatňujete § 33a)
• Doklad o manželke — potvrdenie o poberaní materskej / rodičovského, alebo potvrdenie ÚPSVaR o evidencii
• Rodné čísla detí, potvrdenie o návšteve školy (pre deti 16–25)
• Rozhodnutie o dôchodku (ak poberáte, kvôli § 11 ods. 6)

11. Najčastejšie chyby v ročnom zúčtovaní

• Zabudnutá manželka — mnohí zamestnanci si neuvedomujú, že materská alebo rodičovský príspevok sú vlastné príjmy, ktoré znižujú NČZD, ale nie ju úplne rušia.
• Nesprávny strop úrokového bonusu — § 33a má dva režimy (§ 52zzy): zmluvy 2018–2023 max 400 €, zmluvy 2024+ max 1 200 €. Nezamieňajte so samostatným „bonusom zo zvýšenej splátky" (§ 26a z. 90/2016).
• Bonus na dieťa staršie ako 18 rokov — od roku 2025 (konsolidácia 278/2024) nárok zaniká dovŕšením 18 r. veku, aj keď dieťa študuje. Na vysokoškoláka 18–25 r. už daňový bonus nie je.
• Dôchodca s plnou NČZD — ak máte dôchodok, NČZD sa znižuje o jeho ročnú sumu. Pri dôchodku > 5 753,79 EUR je NČZD 0 a vzniká vám nedoplatok.
• Preddavky vyššie ako daň bez „Vyhlásenia § 36" — ak ste nemali podpísané vyhlásenie, zamestnávateľ mesačne neuplatňoval NČZD. V RZ sa vám vráti rozdiel.

12. RZ vs daňové priznanie typ A — kedy radšej podať sám

Niekedy je výhodnejšie nepodať žiadosť o RZ zamestnávateľovi a radšej urobiť daňové priznanie FO typ A sám — najmä ak:

• Máte príjem aj zo zahraničia (RZ sa nevzťahuje)
• Chcete rozdeliť 2 % z dane neziskovke (v RZ to tiež ide, ale typ A je prehľadnejší)
• Máte viac zamestnávateľov a jeden z nich sa nerád zapája
• Zamestnávateľ končí do 31. marca a nestihne RZ urobiť

Typ A je rovnako jednoduchý — vyplníte štandardný formulár na portal.financnasprava.sk, priložíte potvrdenia a odošlete elektronicky.