Daňový bonus na dieťa 2026: koľko dostanete a ako ho vypočítate

Príklad: zamestnankyňa má hrubú mzdu 1 500 € mesačne a jedno dieťa do 15 rokov. Odvody jej vezmú 216 €, preddavok na daň z mzdy vychádza 149,49 € a daňový bonus 100 € ho zníži na 49,49 €. Za celý rok je bonus 1 200 €.

Pri väčšej rodine alebo nízkom príjme rozhoduje strop podľa počtu detí, pri vyššom príjme krátenie nad určitým základom dane. Rozhoduje aj to, ktorý z rodičov bonus uplatní. Čísla sú zo znenia zákona č. 595/2003 Z. z. účinného od 1. 1. 2026; znenie § 33 sa od 1. 1. 2027 nemení, hranica krátenia sa však pre rok 2027 prepočíta z mzdy za rok 2025. Vlastné čísla si vyskúšate v kalkulačke ročného zúčtovania dane zamestnanca.

V skratke: daňový bonus je 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Nemôže byť vyšší než 29 % základu dane pri jednom dieťati, pri šiestich a viacerých 64 %. Nad základom dane 27 432 € sa nárok kráti. Uplatní ho jeden z rodičov (§ 33 zákona o dani z príjmov).

1. Sumy podľa veku dieťaťa

Bonus patrí na každé vyživované dieťa, ktoré s vami žije v domácnosti: vlastné, osvojené, dieťa vášho manžela či manželky aj dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia. Dieťa po skončení povinnej školskej dochádzky musí ešte sústavne študovať, napríklad na strednej škole, alebo byť choré. Ide o nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z.

Na dieťa do 15 rokov patrí 100 € mesačne a na dieťa od 15 do 18 rokov 50 € mesačne. Vyššia suma platí poslednýkrát za mesiac 15. narodenín dieťaťa, nižšia za mesiac jeho 18. narodenín.

Dieťa, ktoré dovŕši 15 rokov v apríli, prinesie za štyri mesiace po 100 € a za osem po 50 €. Za rok 2026 je to 4 × 100 + 8 × 50 = 800 €.

Príklad 1: zamestnankyňa z úvodu podala vyhlásenie na nezdaniteľnú časť základu dane aj na bonus.

Bonus 100 € je nižší než strop 372,36 €, preto sa uplatní celý. Suma 497,23 € je dvanástina nezdaniteľnej časti 5 966,73 €, čo je 21-násobok životného minima platného k 1. januáru 2026 (284,13 €).

Právny základ: § 33 ods. 1, 2 a 5, § 11 ods. 2 písm. a), § 5 ods. 8, § 35 ods. 1, 2 a 5 a § 47 zákona č. 595/2003 Z. z.; § 130 až 132 a § 136 zákona č. 461/2003 Z. z.; § 12 ods. 1 písm. a) zákona č. 580/2004 Z. z.; § 3 zákona č. 600/2003 Z. z.; opatrenie MPSVR SR č. 168/2025 Z. z. o úprave súm životného minima.

2. Strop podľa počtu detí

Daňový bonus nemôže byť vyšší než určité percento zo základu dane. Rozhoduje čiastkový základ dane z práce alebo z podnikania, prípadne ich súčet, pred odpočítaním nezdaniteľnej časti: u zamestnanca mzda znížená o jeho poistné, u živnostníka príjmy znížené o výdavky.

Strop bonusu podľa počtu detí do 15 rokov a najnižší základ dane, od ktorého sa uplatní celý (nahor na celé eurá).

Koľko hrubej mesačnej mzdy zamestnanca týmto základom dane zodpovedá, vrátane detí od 15 do 18 rokov a roku 2027, ukazuje tabuľka hrubej mzdy na plný daňový bonus.

Ak sa počas roka zmení počet detí, na ktoré bonus uplatňujete, strop sa počíta pomerne: za každý mesiac platí percento pre vtedajší počet detí.

Príklad 2: dve deti do 15 rokov, nárok 2 × 100 × 12 = 2 400 € ročne. Matka má základ dane z práce 4 800 € za rok (400 € mesačne, čiastočný úväzok), otec 18 000 €. Výsledok závisí od toho, kto bonus uplatní.

Základ dane matky na celý nárok nestačí, a tak si ho môže pri podaní daňového priznania navýšiť o základ dane druhého rodiča, ak aj on má aspoň 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku. Navýšený základ 22 800 € je pod hranicou krátenia 27 432 €. Rovnaké deti prinesú rodine 1 728 € alebo 2 400 € podľa toho, kto bonus uplatní.

Právny základ: § 4 ods. 1, § 5 ods. 8, § 17 ods. 1 písm. a) a § 33 ods. 4, 6, 8, 9, 10 a 11 zákona č. 595/2003 Z. z.

3. Tri deti: príklad s rôznym vekom

Príklad 3: rodina má tri deti vo veku 4, 10 a 16 rokov. Na obe mladšie patrí po 100 € a na najstaršie 50 €, spolu 250 € mesačne a 3 000 € ročne. Otec má základ dane 30 000 € za rok, čo pri zamestnaní zodpovedá hrubej mzde asi 2 920 € mesačne.

Pri troch deťoch je strop 43 %. Plný nárok 3 000 € si uplatníte od základu dane 6 977 €. Z 30 000 € je strop 12 900 €, takže rodinu neobmedzuje. Zasahuje iné pravidlo.

Právny základ: § 33 ods. 1, 6 a 11 zákona č. 595/2003 Z. z.

4. Krátenie pri základe dane nad 27 432 €

Hranicu krátenia tvorí 1,5-násobok dvanásťnásobku priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2026 sa berie mzda z roku 2024, ktorú Štatistický úrad SR zistil na 1 524 €: 1,5 × 12 × 1 524 = 27 432 €.

Nad touto hranicou sa nárok na každé dieťa zníži o desatinu rozdielu medzi základom dane a hranicou. Rozhoduje ten istý čiastkový základ dane ako pri strope, teda pred odpočítaním nezdaniteľnej časti. Počíta sa aj základ dane navýšený o základ druhého rodiča.

V rodine z príkladu 3 je rozdiel 30 000 − 27 432 = 2 568 € a jeho desatina 256,80 €. Odráta sa z nároku na každé dieťa: dvom mladším ostane po 1 200 − 256,80 = 943,20 € a najstaršiemu 600 − 256,80 = 343,20 €. Ak bonus uplatní otec, rodina dostane 2 229,60 € namiesto 3 000 €, o 770,40 € menej. Ak by ho uplatnila matka so základom dane od 6 977 € do 27 432 €, nekrátilo by sa nič.

Na dieťa do 15 rokov sa zníženie vyrovná ročnému bonusu 1 200 € pri základe 39 432 €, na dieťa od 15 do 18 rokov bonusu 600 € už pri základe 33 432 €.

Právny základ: § 33 ods. 8 a 11 zákona č. 595/2003 Z. z.; priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve SR za rok 2024 podľa Štatistického úradu SR.

5. Kto a ako bonus uplatní

Bonus na všetky deti uplatní len jeden z rodičov. Ak sa nedohodnú inak, patrí matke, potom otcovi a potom inej oprávnenej osobe. Aspoň 90 % vašich príjmov musí plynúť zo zdrojov na Slovensku.

Zamestnanec podá zamestnávateľovi vyhlásenie (vzor určuje finančné riaditeľstvo) a nárok preukáže dokladom; namiesto potvrdenia školy na Slovensku stačí meno, priezvisko a rodné číslo alebo dátum narodenia dieťaťa. Zamestnávateľ podmienky zohľadní od mesiaca nasledujúceho po ich preukázaní, pri narodení dieťaťa už od mesiaca narodenia, ak doklad predložíte do 30 dní.

Zamestnávateľ strop sleduje za každý mesiac: matke z príkladu 2 by priznal najviac 36 % zo 400 €, teda 144 € mesačne. Ak je preddavok nižší než bonus, rozdiel vyplatí. Matke vychádza daň nulová, takže jej zamestnávateľ vyplatí bonus až do stropu, 1 728 € za rok. Zvyšných 672 € z nároku 2 400 € získa len navýšením základu dane v daňovom priznaní.

Zamestnanec, ktorý nemá povinnosť podať daňové priznanie a bonus počas roka neuplatnil, ho dodatočne uplatní pri ročnom zúčtovaní. Doklady a žiadosť o ročné zúčtovanie treba doručiť zamestnávateľovi najneskôr 15. februára. Zúčtovanie sa vykoná do 31. marca a bonus sa vyplatí najneskôr pri mzde za apríl.

Kto podáva daňové priznanie, napríklad živnostník, uplatní bonus v ňom a priloží doklady. Priznanie za rok 2026 treba podať do 31. marca 2027; oznámením podaným v tejto lehote ju možno predĺžiť najviac o tri mesiace. O rozdiel medzi bonusom a daňou požiadate správcu dane, ktorý ho vráti ako preplatok. Vyplatený bonus je od dane oslobodený.

Právny základ: § 9 ods. 2 písm. n), § 32 ods. 10, § 33 ods. 4, 7 a 9, § 35 ods. 5 a 7, § 36 ods. 1, 2, 4 a 6, § 37 ods. 2 a 3, § 38 ods. 1, 5 a 6 a § 49 ods. 2 a 3 zákona č. 595/2003 Z. z.

Čo si z toho odniesť

Najprv spočítajte nárok podľa veku detí a porovnajte ho so stropom podľa ich počtu. Potom skontrolujte, či základ dane neprekračuje hranicu 27 432 €.

Pri rozdielnych príjmoch rodičov prepočítajte, ktorý z nich má bonus uplatniť. V príklade 2 to znamená rozdiel 672 €.

Primárne zdroje: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 33) a jeho § 36 o uplatnení bonusu u zamestnávateľa a § 37 o preukazovaní nároku. Znenie k 20. októbru 2026 podľa Slov-Lexu, znenie § 33 je rovnaké od 1. 1. 2026 aj od 1. 1. 2027. Ilustrácie a pozadie stránky vytvorila umelá inteligencia.

Časté otázky o daňovom bonuse na dieťa