Aká hrubá mzda stačí na plný daňový bonus na deti: tabuľka 2026 a 2027

Príklad: zamestnankyňa má dve deti do 15 rokov, takže jej patrí daňový bonus 200 € mesačne. Pri hrubej mzde 600 € ju strop 36 % základu dane obmedzí na 184,90 €. Pri hrubej mzde 650 € dostane plných 200 €. Dodatočných 50 € mzdy jej prinesie približne 15 € bonusu mesačne.

Zákon nestanovuje žiadny minimálny príjem. Bonus obmedzuje až strop: nemôže byť vyšší než určité percento čiastkového základu dane, teda hrubej mzdy zníženej o odvody. Tabuľka nižšie ukazuje, aká hrubá mzda zamestnanca stačí na plný bonus pri bežných kombináciách: do šiestich detí do 15 rokov a do troch detí od 15 do 18 rokov. Platí pre rok 2026 aj 2027 a líši sa v nej jediná bunka. Vlastné čísla vyskúšate v kalkulačke čistej mzdy.

V skratke: plný daňový bonus (100 € mesačne na dieťa do 15 rokov, 50 € na dieťa od 15 do 18 rokov) dostanete, keď ho uplatníte a strop ho neobmedzí. Pri jednom dieťati do 15 rokov na to stačí hrubá mzda 403 €, pri dvoch 650 € a pri troch 816 €. Minimálna mzda 915 € v roku 2026 pokryje tri deti do 15 rokov (bez ďalších detí od 15 do 18 rokov), minimálna mzda 972 € v roku 2027 štyri deti do 15 rokov. Platí aj pre pravidelnú mesačnú odmenu konateľa, dividenda bonus nezakladá (§ 33 zákona o dani z príjmov).

1. Tabuľka: koľko hrubej mzdy treba

Riadok určuje počet detí do 15 rokov, stĺpec počet detí od 15 do 18 rokov. V každej bunke je najnižšia hrubá mesačná mzda zamestnanca, pri ktorej strop bonus nekráti, a pod ňou plný mesačný bonus. Za rok je to dvanásťnásobok.

Hrubá mesačná mzda na plný bonus (nahor na celé eurá) a plný bonus mesačne, rok 2026 aj 2027. Jediný rozdiel medzi rokmi je bunka s jedným dieťaťom od 15 do 18 rokov: 217 € v roku 2027.

Rodina s dvoma deťmi do 15 rokov a jedným šestnásťročným nájde riadok „2 deti“ a stĺpec „1 dieťa 15–18“: 680 €. Pri tejto mzde jej patrí bonus 250 € mesačne, 3 000 € ročne. Tabuľku čítajte pre mzdu toho rodiča, ktorý bonus uplatňuje; základ druhého rodiča sa pripočítava len v daňovom priznaní (pozri druhú kapitolu).

Pri jednom dieťati do 15 rokov stačí hrubá mzda 403 €, pri dvoch 650 € a pri troch 816 €. Dieťa od 15 do 18 rokov má nižší nárok (50 €), a preto mu stačí mzda 215 €. Do počtu detí pre strop sa rátajú všetky deti, na ktoré bonus uplatňujete, aj tie od 15 do 18 rokov.

Hodnoty sú zaokrúhlené nahor na celé eurá, dve bunky sú o euro vyššie, než by vyšlo pri zaokrúhlení stropu na centy (dve deti do 15 rokov: 649 €, šesť detí do 15 rokov a tri od 15 do 18 rokov: 1 369 €), a tabuľka drží hodnotu zo vzorca. Bez minimálneho preddavku by pre jediné dieťa od 15 do 18 rokov vyšlo 202 €. Pri tak nízkej mzde však zamestnanec doplácia minimálny preddavok na zdravotné poistenie a jeho základ dane sa zníži, preto je správne 215 € (v roku 2027 217 €). Tabuľka nepočíta s odpočítateľnou položkou na zdravotné poistenie, ktorú môže uplatniť zamestnanec v pracovnom pomere s nízkou mzdou. S ňou stačí pri jednom dieťati do 15 rokov mzda o necelých 20 € nižšia, približne 385 €.

Právny základ: § 33 ods. 1, 2, 5 a 6 a § 5 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z.; § 16 a § 16a zákona č. 580/2004 Z. z.; opatrenie MPSVR SR č. 168/2025 Z. z. o úprave súm životného minima.

2. Ako sa tabuľka počíta

Výpočet má tri kroky. Z hrubej mzdy sa odpočítajú odvody zamestnanca, sociálne poistenie 9,4 % a zdravotné poistenie 5 %, a zostane 85,6 % mzdy. To je čiastkový základ dane. Z neho sa spočíta strop podľa počtu detí, na ktoré bonus uplatňujete (aj tých od 15 do 18 rokov): 29 % pri jednom, 36 % pri dvoch, 43 % pri troch, 50 % pri štyroch, 57 % pri piatich a 64 % pri šiestich a viacerých. Bonus je nižšia z dvoch hodnôt: nárok alebo strop.

Potrebnú mzdu preto dostanete ako nárok ÷ strop ÷ 0,856. Pri dvoch deťoch do 15 rokov je to 200 ÷ 0,36 ÷ 0,856 = 649,01 €, v tabuľke 650 €. Príklad z úvodu v číslach:

Pri mzde 600 € rodine chýba 15,10 € mesačne. Bonus uplatňuje jeden z rodičov, a ak jeho mzda nestačí, rodičia sa môžu dohodnúť, že ho uplatní ten s vyšším príjmom. Chýbajúcu časť nároku možno získať aj navýšením základu dane o základ druhého rodiča v daňovom priznaní, ak aj on spĺňa podmienky vrátane aspoň 90 % príjmov zo Slovenska, ako to popisuje článok o daňovom bonuse na dieťa.

Bonus sa nepriznáva automaticky. Mesačne ho zohľadní zamestnávateľ, len ak mu doručíte vyhlásenie a doklad o dieťati (§ 36). Inak ho uplatníte najneskôr do 15. februára v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní. Ak je daň z mzdy nižšia než bonus, rozdiel sa vám vyplatí.

Právny základ: § 5 ods. 8, § 33 ods. 1 a 4 až 9, § 35 ods. 5 a 7, § 36 ods. 1 a 6, § 37 ods. 2, § 38 a § 47 zákona č. 595/2003 Z. z.; § 12 ods. 1 písm. a) zákona č. 580/2004 Z. z.; § 130 až 132 a § 136 zákona č. 461/2003 Z. z.

3. Čo pokryje minimálna mzda

Minimálna mzda je v roku 2026 915 € a v roku 2027 972 €, ako rozoberá článok o minimálnej mzde 2027. Graf ukazuje, ako ďaleko dosiahne pri deťoch do 15 rokov.

Pri minimálnej mzde 915 € dostane zamestnanec v roku 2026 plný bonus na tri deti do 15 rokov. Pri štyroch deťoch dostane 391,62 € zo 400 €. V roku 2027 stačí minimálna mzda 972 € na plný bonus na štyri deti do 15 rokov a pri piatich deťoch dostane 474,26 € z 500 €. Staršie deti hranicu posúvajú: štyri deti do 15 rokov a dve od 15 do 18 rokov majú plný bonus už pri 913 €.

Mzda nižšia než minimálna je možná len pri kratšom pracovnom čase. Pri plnom úväzku platí 915 € (v roku 2027 972 €), takže nižšie sumy z tabuľky sú reálne pri čiastočnom úväzku.

Právny základ: § 33 ods. 1 a 6 zákona č. 595/2003 Z. z.; zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde (§ 1, § 2 ods. 3); oznámenie č. 245/2025 Z. z. (rok 2026) a oznámenie č. 232/2026 Z. z. (rok 2027) o výške minimálnej mzdy.

4. Viac detí môže znamenať nižšiu mzdu

V riadku „4 deti“ je najprv 935 €, potom 923 €, 913 € a nakoniec 1 004 €. Potrebná mzda s pribúdajúcimi deťmi od 15 do 18 rokov najprv klesá.

Strop rastie s každým ďalším dieťaťom o sedem percentuálnych bodov, nárok len o 50 €. Prvé dieťa od 15 do 18 rokov pri štyroch deťoch do 15 rokov zvýši strop z 50 % na 57 %, a potrebná mzda preto klesne z 935 € na 923 €. Pri šiestich a viacerých deťoch sa strop zastaví na 64 %. Siedme dieťa ho už nezvýši, takže mzda vyskočí na 1 004 €.

Právny základ: § 33 ods. 1 a 6 zákona č. 595/2003 Z. z.

5. Kedy sa bonus začne krátiť

Tabuľka určuje dolnú hranicu. Hore nárok obmedzuje krátenie: nad čiastkovým základom dane 27 432 € za rok sa nárok na každé dieťa zníži o desatinu sumy, o ktorú základ hranicu presiahne. Pri rovnakej mesačnej mzde celý rok to znamená hrubú mzdu približne 2 670 €.

Plný bonus na jedno dieťa do 15 rokov tak dostanete pri mzde od 403 € do 2 670 € mesačne. Pri dvoch deťoch do 15 rokov je rozpätie od 650 € do 2 670 €, lebo hranica krátenia nezávisí od počtu detí.

Právny základ: § 33 ods. 8 a 11 zákona č. 595/2003 Z. z.; priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve SR za rok 2024 podľa Štatistického úradu SR.

6. Konateľ a spoločník s. r. o.

Odmena konateľa s. r. o. za výkon funkcie je príjem zo závislej činnosti (§ 5), a preto na bonus platí rovnaký strop ako pri mzde. Pri odmene s nárokom na pravidelný mesačný príjem platí konateľ sociálne poistenie 9,4 % a zdravotné poistenie 5 %, rovnako ako zamestnanec, a tabuľka z prvej kapitoly platí bez zmeny. Odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie konateľ bez pracovnej zmluvy uplatniť nemôže, preto pre neho tabuľka platí aj v bunkách s najnižšou mzdou. Firma na odmenu 403 € doplatí odvody zamestnávateľa, spolu je to približne 545 € mesačne. Odmena vzniká zo zmluvy o výkone funkcie, ktorá musí byť písomná a schválená spoločníkmi, a bonus sa viaže na odmenu, ktorá sa skutočne vyplatí alebo pripíše k dobru.

Dividenda bonus nezakladá. Spoločník, ktorý si z firmy berie len dividendy a nemá žiadny iný príjem zo zamestnania ani z podnikania, bonus uplatniť nemôže. Uplatniť ho môže druhý rodič. Dividenda nezvyšuje ani základ dane, z ktorého sa počíta strop. Kto chce bonus uplatniť, potrebuje mzdu alebo odmenu aspoň v tabuľkovej výške. Porovnanie mzdy, odmeny a dividendy pre konateľa rozoberá článok o výplate peňazí zo s. r. o.

Právny základ: § 5 ods. 1 písm. b), § 33 ods. 1 a 6 zákona č. 595/2003 Z. z.; § 4 ods. 1, § 16, § 18 ods. 1, § 128 ods. 1 písm. g) a § 130 až 137 zákona č. 461/2003 Z. z.; § 66 ods. 6 zákona č. 513/1991 Zb. (Obchodný zákonník).

7. Rok 2027: čo sa v tabuľke mení

Sumy bonusu (100 € a 50 €) a percentá stropu (29 až 64 %) sa v § 33 od 1. 1. 2027 nemenia, preto je tabuľka z prvej kapitoly pre rok 2027 rovnaká. Líši sa jediná bunka: pri jedinom dieťati od 15 do 18 rokov treba v roku 2027 hrubú mzdu 217 €, lebo sa zvyšuje životné minimum a s ním aj minimálny preddavok na zdravotné poistenie.

Mení sa hranica krátenia a minimálna mzda. Hranicu tvorí 1,5-násobok dvanásťnásobku priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2027 je to mzda z roku 2025, 1 620 €, a hranica vychádza 1,5 × 12 × 1 620 = 29 160 €.

Údaje, ktoré sa medzi rokmi 2026 a 2027 menia.

Právny základ: § 33 ods. 1, 6 a 11 zákona č. 595/2003 Z. z.; § 16a zákona č. 580/2004 Z. z.; opatrenie MPSVR SR č. 155/2026 Z. z. o úprave súm životného minima; priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve SR za rok 2025 podľa Štatistického úradu SR.

Čo si z toho odniesť

Najprv zistite, koľko detí každého veku vyživujete, a v tabuľke nájdite mzdu, od ktorej je bonus plný. Potom ju porovnajte so svojou. Ak je vaša mzda nižšia, rozdiel sa dá získať najmä dohodou rodičov, že bonus uplatní ten s vyšším príjmom, alebo navýšením základu dane o základ druhého rodiča pri podaní daňového priznania. Bonus sa nepriznáva sám: uplatnite ho vyhlásením u zamestnávateľa alebo do 15. februára v ročnom zúčtovaní.

Tabuľka platí pre zamestnanca a pre konateľa s pravidelnou mesačnou odmenou. Predpokladá rovnakú mzdu celý rok a žiadne iné príjmy. Živnostník počíta strop zo základu dane z podnikania, nie z hrubej mzdy, a použije kalkulačku daňového priznania živnostníka.

Primárne zdroje: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 33) a jeho § 5 o príjmoch zo závislej činnosti. Znenie k 22. októbru 2026 podľa Slov-Lexu, znenie § 33 je rovnaké od 1. 1. 2026 aj od 1. 1. 2027.

Časté otázky o hrubej mzde a daňovom bonuse