Kedy sa oplatí paušál 60% a kedy skutočné výdavky?

Paušál 60% sa oplatí ak skutočné výdavky tvoria menej ako 60% príjmu (§ 6 ods. 10 ZDP). Max 20 000 €/rok. Skutočné výdavky sa oplatia pri vyššej nákladovosti — napr. doprava, materiál, prenájom. Skúste v kalkulačke oba režimy.

Kedy platí SZČO 15% sadzbu dane?

SZČO so zdaniteľnými príjmami § 6 do 100 000 € platí 15% sadzbu dane (§ 15 písm. a) ZDP, zvýšené zo 60 000 € od 1.1.2025) namiesto progresívnej (19/25/30/35%). Auto-detekcia v kalkulačke.

Kedy platím sociálne poistenie ako živnostník?

Od 1.1.2026 (reforma § 21 ZSP): nový živnostník platí SP od 6. kalendárneho mesiaca po založení (prvých 5 mesiacov odvodové prázdniny), spravidla mikroodvod 131,34 €/mes. Existujúci sa posúdia k 1.7.2026 podľa príjmu z DP 2025: do 9 144 € mikroodvod, nad štandardný VZ (min 303,11 €/mes). ZP platíš vždy od prvého dňa, min. 121,92 €/mes.

Aké sú minimálne odvody SZČO 2026?

Štandard (príjem nad 9 144 €): SP min 303,11 €/mes + ZP min 121,92 €/mes = 425,03 €/mes (5 100,36 €/rok). Mikroodvod (príjem do 9 144 €, novinka 2026): SP 131,34 €/mes + ZP 121,92 €/mes = 253,26 €/mes. Od 1.7.2026 (zák. č. 122/2026 Z.z.) príjem do 2 876,90 € → SP 0 €. Detail § 21 + § 138 ZSP + § 13 ZZP.

Kalkulačka DPFO živnostník 2026

Paušál 60 % (max 20 000 €) alebo skutočné výdavky. 15 % sadzba do 100 000 € príjmu. Aktuálne sadzby 2026.

Ročný príjem (€)

Režim výdavkov

Zaplatené odvody SP + ZP (€/rok)

Default = min. odvody 2026: SP 3 637 + ZP 1 463 = 5 100 €/rok

Počet detí do 15 rokov

Počet detí 15 – 18 rokov

Uplatňujem NČZD (nezdaniteľná časť 5 966,73 €)

Prvý rok podnikania (odhad: len min ZP 1 463 €)

Od 2026 platí SP 0 € len prvých 5 mesiacov — checkbox sedí pri založení v 2. polroku. Pri skoršom založení ho odškrtnite a do poľa odvody zadajte ZP 1 463 € + počet mesiacov so SP × 131,34 € (mikroodvod).

NČZD na manželku/manžela (§ 11 ods. 3 ZDP)

Som dôchodca k 1.1. (§ 11 ods. 6 ZDP)

Príspevky na DDS III. pilier (€/rok)

§ 11 ods. 8 ZDP — max 180 €/rok. Iba vlastné príspevky účastníka, NIE príspevky zamestnávateľa.

Strata z minulých rokov (€)

§ 30 ZDP — odpočet uplatniteľný max 50 % ZD ročne, prenos 5 rokov. Mikrodaňovník § 30/1 = bez 50 % capu.

0,00 €

Čistý zisk po dani paušál 60 %

Príjem0,00 €

Paušálne výdavky0,00 €

Odvody SP + ZP0,00 €

Základ dane0,00 €

Odpočet straty § 300,00 €

NČZD daňovník0,00 €

NČZD manželka § 11/30,00 €

NČZD DDS § 11/80,00 €

Zdaniteľný základ0,00 €

Daň 15 % 0,00 €

Daňový bonus (deti)0,00 €

Čistý zisk0,00 €

Bezúčto pre živnostníkov — v 2026 zadarmo, od 2027 5,99 €/mes

Kompletný peňažný denník, DPFO automaticky, faktúry, KÚV. Počas roka 2026 žiadne mesačné poplatky pre 1-osobovú živnosť.

Vyskúšať Bezúčto zadarmo →

Ako sa počíta daň živnostníka 2026

Základný vzorec: Základ dane = Príjem − Výdavky − Odvody. Daň = sadzba × (Základ − NČZD). Čistý zisk = Príjem − Výdavky − Odvody − Daň + Bonus.

Paušál 60 % vs skutočné výdavky

Paušál 60 % (§ 6 ods. 10 ZDP) — automatický odpočet 60 % z príjmu ako výdavok, max 20 000 €/rok. Nemusíš evidovať pokladničné bloky. Oplatí sa pri službách, IT, konzultáciách (nízka nákladovosť).
Skutočné výdavky — daňový denník alebo jednoduché účtovníctvo, evidencia každého výdavku. Oplatí sa pri obchode, doprave, výrobe (vysoká nákladovosť > 60 %).

Sadzba 15 % vs progresívna daň

Príjem do 100 000 €/rok → sadzba 15 % rovnomerne (§ 15 písm. a) ZDP, zvýšené zo 60 000 € od 1.1.2025).
Príjem nad 100 000 €/rok → progresívna sadzba (§ 15 ZDP):
- 19 % do 43 983,32 € ZD
- 25 % do 60 349,21 €
- 30 % do 75 010,32 €
- 35 % nad 75 010,32 €

Odvody SZČO 2026 (reforma od 1.1.2026)

SP štandard 33,15 %, min. 303,11 €/mes = 3 637,32 €/rok — pri ročnom príjme nad 9 144 € (posúdenie k 1.7. z DP za predošlý rok)
SP mikroodvod (novinka) — príjem do 9 144 € → len 131,34 €/mes (osobitný VZ 396,24 €, § 138 ZSP)
ZP 16 % min. mesačný odvod 121,92 € = 1 463,04 €/rok (od prvého dňa živnosti, vždy)
Nový živnostník — SP od 6. mesiaca po založení (5 mes. odvodové prázdniny, § 21 ZSP); pri obnovení živnosti do 60 mesiacov prázdniny nie sú
Od 1.7.2026 (ZZ 122/2026) — ročný príjem do 2 876,90 € (10,5× ŽM) → SP poistenie nevznikne (0 €); ZP sa platí ďalej

Daňový bonus na deti

100 €/mes na dieťa do 15 r. = 1 200 €/rok
50 €/mes na dieťa 15-18 r. = 600 €/rok
Strop progresívne 29-64 % z čiastkového základu dane podľa počtu detí (§ 33 ods. 6 ZDP)

Ďalšie NČZD (manželka, dôchodca, DDS)

Manželka § 11 ods. 3 ZDP — 5 455,30 €/rok mínus vlastný príjem manželky. Podmienka: dieťa do 3 r. (6 r. ZŤP), opatrovanie, ÚoZ alebo ZŤP. Klzavá redukcia ak ČZD daňovníka > 43 983,32 € (od 1.1.2026, konsolidačná novela).
Dôchodca § 11 ods. 6 ZDP — ak k 1.1. zdaňovacieho obdobia poberáš starobný/predčasný/výsluhový dôchodok, NČZD sa zníži o jeho ročnú sumu. Dôchodok ≥ 5 966 € → NČZD = 0.
DDS III. pilier § 11 ods. 8 ZDP — max 180 €/rok. Iba vlastné príspevky účastníka (NIE príspevky zamestnávateľa).
Úroky z úveru na bývanie § 33a ZDP — 50 % zaplatených úrokov, max 5 rokov. Strop: 400 €/rok (zmluva 2018-2023, príjem ≤ 1,3×), resp. 1 200 €/rok (zmluva 2024+, ≤ 1,6×) — § 52zzy. Bezúčto kalkulačka zatiaľ neráta — kontaktuj daňového poradcu.

Strata z minulých rokov (§ 30 ZDP)

Daňovník môže uplatniť stratu z predchádzajúcich 5 zdaňovacích období. Limit:

Štandardná SZČO — max 50 % zo základu dane ročného obdobia, prenos 5 rokov.
Mikrodaňovník (§ 30 ods. 1) — bez 50 % capu, plný odpočet do výšky ZD.

Osobitné kategórie SZČO

Umelci / športovci (§ 6 ods. 4 ZDP) — príjem z umeleckej činnosti alebo športu má samostatný režim (zrážková daň alebo § 6 ods. 4). Táto kalkulačka neráta — konzultuj daňového poradcu.
Živnosť založená počas roka — od 2026 platí SP od 6. mesiaca po založení (mikroodvod 131,34 €/mes); pri založení v 2. polroku tak SP v prvom roku vôbec nevznikne. Predvolených 5 100 €/rok platí pri plnom 12-mes. roku so štandardnými odvodmi — uprav podľa reality.