Výsledok
Zadajte ročné tržby.
| Za rok | Živnosť | s.r.o. |
|---|
Ukázať výpočet krok za krokom
| Položka | Živnosť | s.r.o. |
|---|
Porovnanie: živnosť alebo s.r.o., rok 2026. Vypočítané na bezucto.sk/kalkulacky/zivnost-vs-sro.
Orientačný výpočet, nie daňové poradenstvo ani podanie úradu.
Od akého zisku sa s.r.o. oplatí
Čiara ukazuje, o koľko viac (nad nulou) alebo menej (pod nulou) vám ostane v s.r.o. než na živnosti, keď sa mení zisk. Bod ste vy.
Čo vám ostane v rukách mesačne
Ročný čistý príjem rozpočítaný na mesiace. Na živnosti je to rovnomerný príjem, v s.r.o. je to pravidelná odmena a dividenda, ktorú si vyplácate podľa potreby.
Živnosť
s.r.o.
Dividendu schvaľuje valné zhromaždenie po závierke a zálohy na ňu zákon zakazuje (§ 123 ods. 2 ObZ). Mesačný údaj je preto priemer, dividendu dostanete naraz.
Prvý rok podnikania
V prvom roku platia iné pravidlá. Zaškrtnite pole „Začínam podnikať" a kalkulačka ich započíta.
- Sociálne poistenie živnostníka: poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom vzniklo oprávnenie podnikať (§ 21 ods. 1 ZSP). Pri vzniku v januári sa teda platí od júla, spolu 6 mesiacov mikroodvodu mesačne. Ak ste mali živnosť v posledných 60 mesiacoch, poistenie vzniká hneď (§ 21 ods. 3 ZSP) a toto pravidlo neplatí.
- Zdravotné poistenie: platí sa od začiatku, v prvom roku ako preddavok z minimálneho základu, spolu mesačne. Po ročnom zúčtovaní sa doplatí rozdiel.
- Paušálne výdavky: platiteľom DPH sa v prvom roku stanete až dodaním, ktorým obrat presiahne (§ 4 ods. 1 písm. b) ZDPH). Do tej hranice nie ste platiteľom vôbec, nad ňou len časť roka, takže paušál môžete použiť aj nad 50 000 € tržieb (§ 6 ods. 10 ZDP). Kalkulačka ho započíta.
- Minimálna daň s.r.o.: v prvom zdaňovacom období sa neplatí (§ 46b ods. 7 písm. a) ZDP), potom a viac podľa výnosov.
- Dividenda: zisk prvého roka môžete vyplatiť až po schválení účtovnej závierky, teda najskôr v nasledujúcom roku. Zálohy na podiel na zisku zákon zakazuje (§ 123 ods. 2 ObZ).
Kalkulačka počíta prvý rok ako celý kalendárny rok od 1. januára. Kto začína uprostred roka, má menej mesiacov odvodov aj dane. Z daňového základu odpočítavame len preddavky na zdravotné, ktoré sa v prvom roku reálne platia (minimum); doplatok po ročnom zúčtovaní padne až do nasledujúceho roka, do čistého príjmu ho však započítavame hneď.
Plán prechodu zo živnosti na s.r.o.
Čo treba urobiť, v akom poradí a čo to stojí. Lehoty a poplatky sú podľa platných predpisov, pred krokom si ich overte.
- Overte, či smiete zakladaťZakladateľ nesmie byť v zozname daňových dlžníkov ani mať evidované nedoplatky na poistnom na sociálne poistenie, inak treba súhlas správcu dane. Spoločnosť nemôže založiť ani osoba, ktorá je povinným v registri vydaných poverení na vykonanie exekúcie (§ 105b ods. 1 ObZ). Zahraničného zakladateľa sa to netýka (§ 105b ods. 2).
- Zakladateľská listina a základné imanieJediný zakladateľ ju robí ako notársku zápisnicu alebo dokument autorizovaný advokátom (§ 57 ObZ). Základné imanie je najmenej 5 000 €, vklad spoločníka najmenej 750 € (§ 108, § 109 ObZ). Jediný zakladateľ musí splatiť celé základné imanie ešte pred zápisom (§ 111 ods. 2 ObZ). Peniaze ostávajú vo firme, nie sú to poplatok.Návrh na zápis podať do 90 dní od založenia (§ 62 ods. 1 ObZ)
- Sídlo a obchodné menoAk právo užívať nehnuteľnosť nevyplýva z katastra, treba doklad o užívacom práve alebo súhlas vlastníka s úradne osvedčeným podpisom. Obchodné meno nesmie byť totožné so zapísaným ani rezervovaným.
- Živnostenské oprávnenie pre s.r.o.Živnosť fyzickej osoby sa na s.r.o. preniesť nedá (§ 10 ods. 8 živnostenského zákona), s.r.o. potrebuje vlastné. Ohlásenie voľnej živnosti stojí 7 €, remeselnej alebo viazanej 22 € (zákon č. 145/1995, položka 148).
- Návrh na zápis do obchodného registraPodáva sa elektronicky cez určený formulár, podávajú ho všetci konatelia (zákon č. 29/2026 Z. z.). Podpisový vzor konateľa sa podpisuje pred notárom. Prvozápis robí registrátor (notár), registrácia má prebehnúť do 2 pracovných dní od doručenia návrhu. Poplatok je 220 € plus DPH, ak je notár platiteľ. Spoločnosť vzniká dňom zápisu.
- Konateľ, jeho odmena a prihláseniaOdmeňovanie konateľov schvaľuje valné zhromaždenie (§ 125 ods. 1 písm. f) ObZ). Jediný spoločník rozhoduje písomne a podpis musí byť úradne osvedčený. Ak konateľ dostáva odmenu, firma sa ako zamestnávateľ prihlási do Sociálnej poisťovne a konateľa prihlási pred začatím činnosti.Overte si aktuálne požiadavky u notára alebo advokáta
- Daňové identifikačné číslo a bankaDIČ pridelí správca dane sám do 30 dní po prevzatí údajov z registra, žiadať oň nemusíte (§ 67 ods. 11 daňového poriadku). Podnikateľský účet nie je podmienkou zápisu, firma ho ale bežne potrebuje. Ceny a lehoty sa líšia podľa banky.
- Čo so živnosťouRušiť ju nemusíte. Môžete ju nechať, pozastaviť (4 €) alebo ukončiť bez poplatku. Zánik nastane dňom po doručení oznámenia alebo neskorším dňom, ktorý uvediete (§ 57 živnostenského zákona). Skončenie oznámte Sociálnej poisťovni a zdravotnej poisťovni, bežne do 8 dní.
- Priznanie za rok, v ktorom živnosť skončíPovinnosť podať daňové priznanie ostáva aj po skončení podnikania. Podáva sa do 31. marca, s oznámením o predĺžení o 3 mesiace (§ 49 ods. 2 ZDP). Pri skončení sa upraví základ dane.
- Majetok a zmluvyMajetok zo živnosti sa do s.r.o. dostane nepeňažným vkladom (s posudkom znalca) alebo predajom. Zmluvy sa automaticky neprenášajú: treba nové zmluvy s s.r.o. alebo dohodu s druhou stranou. Daňový dosah vkladu či predaja kalkulačka neráta, ide o otázku na poradcu (§ 17b ZDP).
Jednorazové poplatky
| Položka | Suma |
|---|---|
| Zápis do obchodného registra | 220 € plus DPH, ak je notár platiteľ |
| Živnostenské oprávnenie | 7 € (voľná), 22 € (remeselná, viazaná) |
| Notárska zápisnica o založení | najmenej 50 €, podľa tarify notára |
| Úradné osvedčenie podpisu | 4 € za podpis |
| Základné imanie | 5 000 €, ostáva vo firme |
Stav k 1. novembru 2026, zákon č. 29/2026 Z. z. o obchodnom registri platí od 17. augusta 2026. Sumu 220 € za zápis tvorí odmena registrátora (notára) podľa vyhlášky č. 31/1993 Z. z. (položka N bod 2, DPH podľa § 23b); ak zápis vykoná súd, súdny poplatok je rovnakých 220 € (zákon č. 71/1992 Zb., položka 17 písm. a) bod 2). Ceny advokáta, banky, účtovníka a nájmu sídla neuvádzame, lebo ich zákon nestanovuje. Konkrétny postup si overte u notára, advokáta alebo daňového poradcu.
Čo kalkulačka nepočíta
Výpočet je zámerne jednoduchý. Toto v ňom nie je:
- viac spoločníkov v s.r.o. alebo zamestnanci, okrem konateľa,
- súbeh so zamestnaním, štúdium, dôchodok, invalidita: odvody sa vtedy počítajú inak,
- príjmy podľa § 6 ods. 4 ZDP (autori, umelci) a iné špeciálne výdavky,
- NČZD na manželku, daňový bonus na deti a ďalšie odpočty,
- daňová strata sa neprenáša do ďalších rokov, minimálna daň firmy sa berie ako náklad roka bez zápočtu v nasledujúcich rokoch (§ 46b ZDP),
- dividenda sa predpokladá vyplatená celá, povinný prídel do rezervného fondu (najviac 500 € pri základnom imaní 5 000 €) sa nezohľadňuje,
- finančná transakčná daň: platí ju len s.r.o. (0,4 % z platby z firemného účtu, najviac 40 € za platbu, platby daní a odvodov sú vyňaté), živnostník ju neplatí. Kalkulačka ju nezapočítava, preto výsledok s.r.o. mierne nadhodnocuje (zákon č. 279/2024 Z. z.),
- pravidlá sociálneho poistenia platné od 1. júla 2026 sa použili na celý rok 2026,
- zdravotné poistenie 16 % platí podľa súčasného zákona do konca roka 2027 (§ 38ezk zákona č. 580/2004), potom sa sadzba môže zmeniť,
- pásmo sociálneho poistenia živnostníka sa posudzuje podľa ročných tržieb. Zákon hovorí o príjme z podnikania a nedefinuje ho jednoznačne, takže pri nízkych tržbách si skutočné poistné overte v Sociálnej poisťovni,
- DPH: po roku s tržbami nad 50 000 € ste platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka (§ 4 ZDPH) a platiteľ DPH celý rok nemôže použiť paušálne výdavky. Kalkulačka DPH nerieši, preto nad touto hranicou v ustálenom roku počíta so skutočnými výdavkami a výsledok len upozorní. V roku, keď hranicu prvýkrát prekročíte, paušál smiete použiť: zaškrtnite to v predpokladoch. V prvom roku podnikania ho kalkulačka započíta sama.
Čo číslo nepovie
- Ručenie. Živnostník ručí za záväzky celým svojím majetkom. V s.r.o. ručí predovšetkým spoločnosť.
- Dôchodok a dávky. Poistné sa počíta z odmeny konateľa, preto nižšia odmena znamená nižší dôchodok a nižšie nemocenské.
- Administratíva. S.r.o. vedie podvojné účtovníctvo, zostavuje účtovnú závierku a podáva daňové priznanie právnickej osoby. Živnostník môže viesť jednoduchšie účtovníctvo.
- Peniaze firmy nie sú vaše. K peniazom v s.r.o. sa dostanete odmenou alebo dividendou, nie výberom z účtu.
- Vstupné náklady. S.r.o. potrebuje základné imanie 5 000 €, ktoré má jediný zakladateľ splatiť celé ešte pred zápisom do registra.
Časté otázky
Kedy sa oplatí s.r.o. namiesto živnosti?
Pri tržbách 48 000 € a nákladoch 9 600 € ročne (zisk 38 400 €) vychádza s.r.o. lepšie o približne 1 000 € ročne. Pri rovnakom pomere nákladov k tržbám sa s.r.o. začína oplatiť od zisku približne 35 600 € ročne. Hranica sa mení s výškou nákladov aj s odmenou konateľa, presné číslo pre vás ukáže kalkulačka vyššie.
Prečo kalkulačka pri tržbách nad 50 000 € nepočíta paušálne výdavky?
Paušálne výdavky 60 % (najviac 20 000 € ročne) môže uplatniť ten, kto nie je platiteľom DPH, alebo ním bol len časť roka (§ 6 ods. 10 ZDP). Platiteľom DPH sa stanete od 1. januára roka, ktorý nasleduje po roku s tržbami nad 50 000 € (§ 4 ods. 1 písm. a) ZDPH). Kalkulačka počíta ustálený rok, v ktorom ste platiteľom celý rok, preto nad touto hranicou počíta so skutočnými výdavkami. Výnimkou je prvý rok podnikania: platiteľom sa vtedy staniete až dodaním, ktorým obrat presiahne 62 500 € (§ 4 ods. 1 písm. b) ZDPH), takže ním ste najviac časť roka. Preto kalkulačka v prvom roku pripúšťa paušál pri akýchkoľvek tržbách. V roku, v ktorom 50 000 € prvýkrát prekročíte, platiteľom ešte nie ste a paušál smiete uplatniť: zaškrtnite to v predpokladoch a kalkulačka ho započíta.
Prečo je predvolená odmena konateľa 915 €?
915 € je minimálna mzda v roku 2026. Konateľ na mandátnej zmluve nemá zákonný nárok na minimálnu mzdu, ale z odmeny sa počítajú odvody aj budúci dôchodok, preto kalkulačka vychádza z tejto hodnoty. Odmenu môžete v predpokladoch zmeniť.
Čo ak si konateľ s.r.o. odmenu nevyplatí?
Odmena 0 € je v kalkulačke možná. Konateľ potom nemá sociálne poistenie z tejto činnosti (nezvyšuje sa mu dôchodok a nemá nárok na nemocenské) a zdravotné poistenie platí sám ako samoplatiteľ, minimálne 121,92 € mesačne. Z dividend sa poistné neplatí.
Počíta kalkulačka s DPH?
Nie. Tržby aj náklady zadávajte bez DPH. Kalkulačka počíta, akoby DPH bola len prechodná položka. Ak firma DPH odpočítať nemôže, skutočné náklady sú vyššie o neodpočítanú DPH.
Je výsledok záväzný?
Nie. Je to orientačný výpočet podľa pravidiel roku 2026 pre jednoosobovú s.r.o. a jedného živnostníka bez ďalších príjmov. Nie je to daňové poradenstvo ani podanie úradu. Pred rozhodnutím si ho overte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Rozhodnuté? Účtovníctvo si vedie Bezúčto
Pre s.r.o. 19,99 € mesačne a prvých 30 dní zadarmo. Živnostník má Bezúčto v roku 2026 zadarmo. Faktúry, DPH, mzdy aj uzávierka na jednom mieste.
Vyskúšať Bezúčto