Transakčná daň 2025/2026 — kompletný sprievodca pre firmy

Od 1. apríla 2025 platí na Slovensku nový typ dane — transakčná daň. Oficiálne ide o daň z finančných transakcií, ktorá sa vzťahuje na odchádzajúce bankové platby podnikateľov. V tomto článku vám vysvetlíme, kto ju platí, koľko, a aké sú výnimky.

Čo je transakčná daň

Transakčná daň je daň z bezhotovostných finančných transakcií, ktorú zaviedol zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií (účinný od 1.1.2025, prvé zdaňovacie obdobie apríl 2025). Vzťahuje sa na odchádzajúce platby z podnikateľských bankových účtov — teda na prevody a inkasá, ktoré odídu z vášho firemného účtu. Platba kartou predmetom dane nie je (§ 4 ods. 2 písm. u) — jedinou výnimkou je výber hotovosti, ktorý zdanený je.

Daň odvádza automaticky banka, nie podnikateľ sám. Banka strhne daň z vášho účtu a odvedie ju štátu. Vy ako podnikateľ ju nemusíte sami priznávať ani platiť — ale musíte s ňou počítať vo svojom účtovníctve ako s daňovým nákladom.

Sadzba 0,4 % z bankových platieb

Základná sadzba transakčnej dane je 0,4 % z každej odchádzajúcej platby. To znamená:

Za používanie platobnej karty je daň 2 € ročne (paušál na kartu, § 6 písm. c) — samotné platby kartou sa nezdaňujú, sú vylúčené z predmetu dane (§ 4 ods. 2 písm. u). Pri výberoch hotovosti z bankomatu je sadzba 0,8 % a strop 40 EUR sa na ne nevzťahuje (§ 6 písm. b).

Existuje aj maximálny strop transakčnej dane na jednu transakciu — pri bežných bankových prevodoch je to 40 EUR na jednu transakciu (teda pri prevodoch nad 10 000 EUR sa daň nepočíta z celej sumy, ale je zastropovaná).

Kto je oslobodený

Transakčná daň sa nevzťahuje na:

• Fyzické osoby — nepodnikateľov — bežné osobné účty nie sú predmetom dane
• Platby daní a odvodov — prevody na účty daňového úradu, Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní sú oslobodené
• Prevody medzi vlastnými účtami — ak prevádzate peniaze medzi svojimi vlastnými podnikateľskými účtami v rámci jednej banky
• Platby kartou — samotná platobná operácia kartou nie je predmetom dane (§ 4 ods. 2 písm. u); zdanený ostáva len výber hotovosti a paušál 2 € za kartu ročne

Pozor na mzdy: prevod čistej mzdy zamestnancovi oslobodený nie je — je to bežná odchádzajúca platba so sadzbou 0,4 % (najviac 40 € za transakciu). Vylúčené sú len samotné platby daní, odvodov a príspevkov (§ 4 ods. 2 písm. a), teda odvody do Sociálnej a zdravotných poisťovní a preddavok dane, nie mzda na účet zamestnanca.

Živnostníci a SZČO — od 1. 1. 2026 oslobodení

Dôležitá zmena: novelou č. 272/2025 Z. z. boli fyzické osoby — podnikatelia (živnostníci, SZČO) od 1. januára 2026 vyňaté z transakčnej dane (vypustenie z § 3 ods. 1 zákona 279/2024). Od roku 2026 teda živnostníci transakčnú daň neplatia.

V roku 2025 (od apríla) však živnostníci dani podliehali — z platieb preukázateľne súvisiacich s podnikaním z účtu označeného ako podnikateľský. Posledné zdaňovacie obdobie (december 2025) sa vyrovnáva začiatkom roka 2026, preto „od 2026 neplatím" neznamená, že v roku 2026 nemáte žiadnu súvisiacu povinnosť.

Pozor: oslobodenie sa týka len fyzických osôb — podnikateľov. Právnické osoby (s. r. o., a. s.) platia transakčnú daň aj v roku 2026 — pre ne sa sadzby nemenia.

Zahraničné platby

Transakčná daň sa vzťahuje aj na odchádzajúce zahraničné platby (SEPA aj non-SEPA prevody). Sadzba zostáva rovnaká — 0,4 %. Príjem zahraničných platieb (incoming) nie je predmetom dane, pretože daň sa vzťahuje len na odchádzajúce transakcie.

Pre firmy obchodujúce so zahraničím to znamená dodatočný náklad pri platbe zahraničným dodávateľom. Ak napríklad platíte dodávateľovi v Nemecku 5 000 EUR, transakčná daň bude 20 EUR.

Účtovanie transakčnej dane

Transakčná daň sa v účtovníctve zachytáva ako daňovo uznateľný náklad. Účtujete ju na účet:

• 538 — Ostatné dane a poplatky (MD 538 / DAL 221)

Daň sa účtuje v momente, keď ju banka strhne z vášho účtu. Väčšina bánk strháva transakčnú daň priebežne pri každej transakcii alebo sumárne na konci dňa/mesiaca — závisí od banky.

Ako Bezúčto sleduje základ transakčnej dane

V Bezúčto máte prehľad o transakčnej dani priamo v module Banka:

• Automatický výpočet — systém identifikuje strhnutia transakčnej dane z bankových výpisov a správne ich zaúčtuje
• Prehľad nákladov — v mesačných a ročných výkazoch vidíte celkovú sumu transakčnej dane
• Daňové priznanie — transakčná daň sa automaticky zahrnie do daňovo uznateľných nákladov pri výpočte základu dane z príjmov
• Bankové napojenie — cez Fio API sa výpisy importujú automaticky vrátane poplatkov a transakčnej dane

Nemusíte ručne hľadať a kategorizovať strhnutia transakčnej dane — Bezúčto to robí za vás.

Praktické tipy pre podnikateľov

• Konsolidujte platby — namiesto mnohých malých prevodov je výhodnejšie robiť menej väčších (kvôli stropu 40 EUR)
• Sledujte bankový výpis — overte si, že banka správne uplatňuje výnimky (dane a odvody áno, mzda na účet zamestnanca nie). Ak si myslíte, že vám banka zrazila daň nesprávne, máte 12 mesiacov na to, aby ste ju požiadali o vysvetlenie (§ 12 ods. 2); odpovedať musí do 60 dní
• Platby kartou daň nemajú — platobná operácia kartou nie je predmetom dane (§ 4 ods. 2 písm. u), okrem výberu hotovosti. Nákup kartou je preto lacnejší než ten istý nákup prevodom
• Účet v zahraničnej banke? — ak používate poskytovateľa so sídlom mimo SR (napríklad Revolut alebo Wise), daň si podľa § 10 ods. 4 vypočítate a zaplatíte sami do konca nasledujúceho mesiaca. Banka to za vás neurobí
• Zahrňte do kalkulácií — pri cenotvorbe počítajte s 0,4 % nákladom na každú platbu dodávateľovi
• Výbery hotovosti — majú dvojnásobnú sadzbu 0,8 % a strop 40 EUR sa na ne nevzťahuje (§ 6 písm. b). Ak sa dá, plaťte priamo z účtu namiesto výberu z bankomatu