Odvody živnostníka 2027: minimum stúpne na 451,81 € mesačne

Za január 2027 zaplatí živnostník s minimálnymi odvodmi do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne spolu 451,81 €. Dnes je to 425,03 € mesačne. Rozdiel je 26,78 € za mesiac, za celý rok 321,36 €.

Nikto o tom v parlamente nehlasoval. Minimálne odvody sa odvíjajú od priemernej mzdy spred dvoch rokov a Sociálna poisťovňa ju za rok 2025 oznámila už 5. marca: 19 440 € ročne, teda 1 620 € mesačne. Odvtedy sú sumy na rok 2027 dané a stačí ich spočítať.

Pre koho je tento článok. Pre živnostníka a každú SZČO, ktorá si odvody platí sama. Ak máte popri živnosti aj zamestnanie, pozrite si hlavne časť o zdravotnom poistení, lebo tam platíte menej.

Čo sa mení v januári

Percentá ostávajú rovnaké. Na sociálne poistenie platí SZČO 33,15 % a na zdravotné 16 %. Tých 16 % v samotnom § 12 zákona o zdravotnom poistení nenájdete, je tam 15 %. Vyššiu sadzbu drží prechodné ustanovenie § 38ezk a to platí do 31. decembra 2027.

Odkiaľ tie čísla sú

Všetky vychádzajú z tej istej priemernej mzdy 1 620 €. Minimálny základ na sociálne poistenie je jej 60 %, teda 972 € (§ 138 ods. 8 zákona č. 461/2003 Z. z.). Na zdravotné poistenie je minimálny základ polovica, 810 € (§ 13 ods. 10 zákona č. 580/2004 Z. z.). Mikroodvod sa počíta z 26 %, čo je 421,20 €. A hranica, nad ktorou sa od júla 2027 platí plný odvod, je šesťnásobok, 9 720 € ročného príjmu.

Poistné sa počíta za každý fond zvlášť a zaokrúhľuje sa na centy nadol (§ 129 ods. 2 zákona o sociálnom poistení). Preto 972 € krát 33,15 % nevyjde 322,22 €, ale o cent menej. Tabuľku súm na rok 2027 Sociálna poisťovňa ešte nevydala, zvyčajne to robí v decembri. Počítame so znením zákonov, ktoré na rok 2027 platí k 28. septembru 2026.

Mikroodvod: v januári sa mení suma, v júli pásmo

Mikroodvod je znížené sociálne poistenie pre živnostníkov s nižším príjmom. Kto doň patrí, rozhodla Sociálna poisťovňa k 1. júlu 2026 podľa daňového priznania za rok 2025. Toto zaradenie platí až do 30. júna 2027. V januári sa preto mení len suma, zo 131,34 € na 139,61 €. Do konca júna ostávajú v platnosti aj tohtoročné hranice: 2 876,90 € a 9 144 € príjmu za rok 2025. Ak ste mali odložené podanie priznania, všetko sa posúva o tri mesiace: posúdenie bolo k 1. októbru 2026 a nové príde k 1. októbru 2027.

K 1. júlu 2027 príde nové posúdenie, tentoraz podľa priznania za rok 2026. Hranice budú vyššie ako tento rok:

Rozhoduje príjem z podnikania, ktorý uvádzate v priznaní, nie zisk. Výdavky ho neznižujú. Kto mal za rok príjmy 11 000 € a výdavky 8 000 €, zarobil 3 000 €, a predsa patrí do štandardného pásma. Pri daňovej evidencii sa rátajú len platby, ktoré naozaj prišli, platiteľ DPH ich počíta bez dane a príjem z prenájmu sa do hranice nezarátava. Pri prvej hranici sa navyše počíta zo životného minima platného k 1. januáru roka, za ktorý podávate priznanie: 10,5 krát 284,13 € dáva 2 983,37 €.

Príklad: stolárka s príjmom 8 400 €

Jana má malú stolársku dielňu. Za rok 2025 priznala príjem 8 400 €, a tak ju poisťovňa od júla 2026 zaradila do mikroodvodu. Za január 2027, so splatnosťou do 8. februára, zaplatí:

• sociálne poistenie 139,61 € (za december 131,34 €),
• zdravotné poistenie 129,60 € (za december 121,92 €),
• spolu 269,21 €, o 15,95 € viac ako za december.

Ak za rok 2026 prizná príjem 10 200 €, od júla 2027 prejde do štandardného pásma. Sociálne poistenie jej stúpne najmenej na 322,21 € a mesačne bude platiť spolu aspoň 451,81 €. O tom, kam v júli spadne, rozhodnú príjmy, ktoré jej do 31. decembra 2026 naozaj prídu. Priznanie ich už len zapíše.

Zdravotné poistenie: minimum 129,60 € a výnimka pre zamestnaných

Minimálny preddavok na zdravotné poistenie je 16 % zo sumy 810 €, teda 129,60 € mesačne (§ 16 ods. 8 písm. a) zákona č. 580/2004 Z. z.). Platí ho aj živnostník v mikroodvode, aj ten, komu sociálne poistenie nevzniklo, a aj počas odvodových prázdnin.

Iné je to pri súbehu. Ak ste popri živnosti zamestnaný alebo za vás platí poistné štát, minimálny preddavok sa na vás nevzťahuje. Preddavok sa počíta len zo skutočného základu dane z podnikania, a keď vyjde menej ako 3 eurá, neplatíte ho vôbec (§ 16 ods. 8 písm. e) a ods. 9 zákona č. 580/2004 Z. z.).

Pri sociálnom poistení takú výnimku zákon nemá. Ak vám poistenie ako SZČO vzniklo, platíte aspoň minimum alebo mikroodvod bez ohľadu na to, či máte zamestnanie.

Čo spraviť do konca roka

1. Nájdite v priznaní za rok 2025 svoj príjem z podnikania. Podľa neho viete, v akom pásme ste do júna 2027.
2. Spočítajte príjmy z podnikania za rok 2026. Podľa nich sa k 1. júlu 2027 (pri odklade priznania k 1. októbru) rozhodne nové pásmo. Hranice sú 2 983,37 € a 9 720 €.
3. Prepíšte trvalé príkazy na februárovú platbu. Platba splatná do 8. januára je ešte za december v starých sumách. Nové sumy platíte prvýkrát za január 2027, do 8. februára (§ 143 ods. 1 zákona o sociálnom poistení, § 17 ods. 2 zákona o zdravotnom poistení). Na sociálne poistenie 322,21 € alebo 139,61 €, na zdravotné 129,60 €. Starý príkaz na 303,11 € vyrobí každý mesiac nedoplatok 19,10 € a starý príkaz na zdravotné ďalších 7,68 €. Sociálna poisťovňa z nedoplatku počíta penále, zdravotná poisťovňa úrok z omeškania.
4. Ak ste v súbehu so zamestnaním, neplaťte na zdravotné poistenie minimum, ktoré sa na vás nevzťahuje.

Ako to rieši Bezúčto

V Bezúčte vediete peňažný denník priebežne a v prehľade odvodov vidíte minimálne sumy pre zvolený rok spolu s odhadom podľa vášho základu dane. Po prepnutí na rok 2027 ukáže januárové sumy. Keď v decembri uvidíte súčet príjmov za rok 2026, porovnáte ho s hranicami z tabuľky vyššie a viete, čo vás čaká od júla.

Najčastejšie otázky o odvodoch živnostníka v roku 2027

Koľko sú minimálne odvody živnostníka v roku 2027?

V štandardnom pásme spolu 451,81 € mesačne: 322,21 € na sociálne poistenie a 129,60 € na zdravotné poistenie. V roku 2026 je to 303,11 € a 121,92 €, spolu 425,03 €. Kto platí mikroodvod, zaplatí spolu 269,21 € (139,61 € a 129,60 €). Komu sociálne poistenie nevzniklo, platí len zdravotné 129,60 €. Minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie je 972 € (60 % priemernej mzdy za rok 2025, § 138 zákona č. 461/2003 Z. z.), na zdravotné 810 € (§ 13 ods. 10 zákona č. 580/2004 Z. z.).

Koľko je mikroodvod v roku 2027?

139,61 € mesačne na sociálne poistenie. Počíta sa z osobitného vymeriavacieho základu 421,20 €, čo je 26 % priemernej mzdy za rok 2025 (§ 138 ods. 2 písm. b) zákona č. 461/2003 Z. z.). V roku 2026 je mikroodvod 131,34 €. Zdravotné poistenie sa k nemu platí zvlášť.

Podľa čoho sa určuje, či platím mikroodvod?

Podľa príjmu z podnikania v daňovom priznaní za predchádzajúci rok. Zaradenie z 1. júla 2026 podľa príjmov za rok 2025 platí do 30. júna 2027, pri odklade priznania od 1. októbra 2026 do 30. septembra 2027. Potom rozhoduje priznanie za rok 2026: pri príjme do 2 983,37 € povinné nemocenské a dôchodkové poistenie zanikne alebo nevznikne, do 9 720 € vrátane sa platí mikroodvod a nad 9 720 € štandardný odvod.

Platím minimálne zdravotné poistenie, ak som popri živnosti zamestnaný?

Nie. Ak ste súčasne zamestnanec alebo za vás platí poistné štát, minimálny preddavok na zdravotné poistenie sa na vás nevzťahuje a preddavok sa počíta len zo skutočného základu dane z podnikania (§ 16 ods. 8 písm. e) zákona č. 580/2004 Z. z.). Pri sociálnom poistení takáto výnimka nie je.