ViDA – DPH v digitálnom veku: tri piliere a harmonogram zmien do roku 2030

Skratka ViDA znamená VAT in the Digital Age, po slovensky DPH v digitálnom veku. Ide o najväčšiu modernizáciu pravidiel DPH v Európskej únii za posledné roky. Cieľom je obmedziť daňové úniky, znížiť administratívu pri cezhraničnom obchode a preniesť výkazníctvo do reálneho času.

Jadrom balíka je smernica Rady (EÚ) 2025/516, ktorá bola zverejnená v marci 2025 a nadobudla platnosť na jar toho istého roka. Zmeny sa nezavádzajú naraz – rozkladajú sa do niekoľkých termínov až do roku 2030. Tento článok vysvetľuje tri piliere a kedy ktorý začne platiť.

Pilier 1: digitálne výkazníctvo a e-faktúry

Prvý pilier zavádza povinné digitálne výkazníctvo (Digital Reporting Requirements) a štruktúrované elektronické faktúry pre cezhraničné obchody medzi podnikmi v rámci EÚ. Faktúra už nebude voľný PDF dokument, ale štruktúrovaný dátový súbor, ktorý systémy spracujú automaticky a údaje sa nahlasujú daňovej správe takmer v reálnom čase.

Na úrovni celej EÚ začína táto povinnosť pri cezhraničných obchodoch od 1. júla 2030. Smernica zároveň umožňuje členským štátom zaviesť domácu povinnú e-faktúru aj skôr, a to bez predchádzajúceho povolenia EÚ – túto možnosť majú v podstate okamžite.

Pilier 2: platformová ekonomika

Druhý pilier reaguje na rast platforiem v oblasti krátkodobého ubytovania a osobnej prepravy. Mnohí drobní poskytovatelia – napríklad prenajímateľ pár nocí v byte alebo vodič – nie sú registrovaní na DPH, takže ich služba končí bez dane, kým hotel alebo taxislužba ju účtujú.

Riešením je inštitút domnelého dodávateľa. Za stanovených podmienok sa platforma považuje za dodávateľa služby: vyberie a odvedie DPH, akoby službu poskytla sama. Pre koncového zákazníka sa nič nemení, ale daň sa vyberie korektne.

Tieto pravidlá sa podľa smernice 2025/516 uplatňujú od 1. júla 2028, pričom členské štáty môžu ich uplatnenie odložiť – povinnými sa stávajú najneskôr od 1. januára 2030. Týkajú sa prevádzkovateľov ubytovania a prepravy ponúkaných cez internetové platformy, aj samotných platforiem.

Pilier 3: jednotná registrácia DPH

Tretí pilier rozširuje jednotné kontaktné miesto (OSS) a širšie uplatnenie samozdanenia (prenesenia daňovej povinnosti na odberateľa). Cieľom je, aby podnik, ktorý predáva vo viacerých štátoch EÚ, v ideálnom prípade nemusel mať samostatnú registráciu DPH v každom z nich, ale vystačil si s jednou registráciou cez svoj domovský štát.

Hlavná vlna týchto zmien platí od 1. júla 2028, pričom prvé úpravy súvisiace s jednotnou registráciou prichádzajú už od 1. januára 2027. Pre slovenskú firmu, ktorá obchoduje po EÚ, to znamená do budúcna menej registrácií a menej výkazov v cudzine.

Harmonogram v kocke

Termíny vychádzajú z aktuálneho znenia smernice 2025/516. Pri prenose do národných zákonov sa môžu spresniť, preto si pred konkrétnym rozhodnutím over aktuálny stav u daňového poradcu.

Čo to znamená pre slovenskú firmu

Najbližší a najkonkrétnejší dopad má pre slovenské firmy e-faktúra od roku 2027. Práve tu sa oplatí mať systém, ktorý vie faktúru vytvoriť v štruktúrovanom formáte a doručiť ju cez certifikovanú službu. Ostatné piliere – platformy a jednotná registrácia – sú vzdialenejšie, ale dobre vedieť o nich vopred, najmä ak podnikáš cez platformy alebo predávaš do viacerých štátov EÚ.

Ak si malý podnik, ktorý predáva spotrebiteľom v zahraničí, pozri si aj cezhraničné oslobodenie od DPH pre malé podniky (§ 68g) – to je samostatná zmena, ktorá platí už dnes.

Ako pomôže Bezúčto

Bezúčto sleduje legislatívny vývoj a pripravuje sa na povinnú e-faktúru tak, aby si ju vystavil v správnom štruktúrovanom formáte a doručil cez certifikovanú službu, keď to bude povinné. Nemusíš sledovať každý termín – dôležité zmeny ti pripomenieme priamo v aplikácii a podklady budú pripravené pre teba aj tvojho účtovníka.

Zatiaľ nemusíš robiť nič mimoriadne. Stačí mať faktúry a evidenciu v poriadku – na zvyšok ťa upozorníme včas.

Tento článok je informatívny a vychádza z aktuálneho znenia smernice Rady (EÚ) 2025/516 a zákona č. 385/2025 Z. z.; konkrétne uplatnenie, presné termíny a slovenskú transpozíciu si overte na eur-lex.europa.eu, slov-lex.sk a u daňového poradcu.

Často kladené otázky