Saldokonto + oprava DPH § 25a ZDPH

Pre účtovníkov a s.r.o./živnostníkov s B2B fakturáciou · Aktualizované 7. mája 2026

Saldokonto je prehľad vekovej štruktúry otvorených pohľadávok aj záväzkov podľa partnera × dní po splatnosti. Po 150 dňoch ti Bezúčto pripomenie možnosť opravy výstupnej DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke (§ 25a ZDPH). Po 360 dňoch — daňovo uznateľnú opravnú položku (§ 20 ZDP).

Podmienky § 25a ods. 2: Oprava DPH je možná len pri nevymožiteľnej pohľadávke. Pri sume ≤ 1 000 € s DPH stačí 150 dní po splatnosti + akýkoľvek úkon na vymáhanie (jedným klikom). Pri sume nad 1 000 € sa vyžaduje žaloba na súde alebo exekúcia. Ďalšie prípady: konkurz, oddlženie, zánik dlžníka, smrť FO, reštrukturalizácia. Oprava je dobrovoľná.

1. Otvor sekciu Saldokonto

V ľavom menu klikni Saldokonto. Sekcia je viditeľná pre s.r.o. + účtovníka štandardne, pre živnostníka po opt-in v Nastaveniach (Saldokonto v menu → Vždy zobraziť).

2. Tabuľka vekových pásiem

Každý partner má jeden riadok, sumy rozdelené do bucketov:

Pásmo	Význam	Akcia
Splatné	Faktúra ešte pred dátumom splatnosti	Bez akcie
0–30 dní	Krátke meškanie	Auto-upomienky § 369a OZ
31–90 dní	Stredné meškanie	Druhá upomienka + telefonát
91–120 dní	Risk neplatenia	Penalizačná faktúra (úroky z omeškania)
121–150 dní	Upozornenie — blíži sa § 25a limit	Pripravte podklady na opravu DPH
151–180 dní	§ 25a ZDPH — možno opraviť výstupnú DPH	📤 Opraviť DPH button
180+ dní	Po 360 dňoch — § 20 ZDP opravná položka 20 %	Zaúčtovať opravnú položku

3. Oprava DPH § 25a — one-click workflow

Pod tabuľkou je rozbaľovacia sekcia „💡 Faktúry oprávnené na opravu DPH § 25a ZDPH". Otvor ju a uvidíš zoznam konkrétnych faktúr s vypočítanou sumou DPH na vrátenie.

💡 Výpočet: DPH na vrátenie = DPH × (otvorená / total). Pre čiastočne uhradené pohľadávky sa zohľadňuje pomer. Faktúra 600 € vrátane DPH 100 €, zaplatené 300 € → vrátiš 50 € (50 % zo 100 €). Pri faktúre nad 1 000 € nie je oprava jedným klikom — vyžaduje žalobu alebo exekúciu.

Postup vystavenia opravného daňového dokladu

Klikni 📤 Opraviť DPH pri konkrétnej faktúre.
Bezúčto ti zobrazí confirm modal s odkazom na § 25a + § 71 ZDPH.
Po potvrdení sa automaticky vystaví dobropis (typ "dobropis", prefix OD = Opravný Doklad) so zápornými sumami.
Účtovné zápisy sa vygenerujú v dátume DD (správny DPH period): MD 343 / DAL 311 (zníženie pohľadávky o DPH).
Originálna faktúra ostáva platná — nedochádza k storno.
KV DPH automaticky zachytí dobropis v sekcii s rozkladom per sadzba (§ 78a ZDPH).

⚠️ Pred odoslaním opravného DD odberateľovi ti odporúčame poslať mu pôvodne nezaplatenú faktúru ešte s upomienkou. Oprava DPH neznamená odpis pohľadávky — odberateľ stále dlhuje. Ak nakoniec zaplatí, opätovne zvýšiš základ dane opravným dokladom (§ 25a ZDPH).

4. Opravná položka § 20 ods. 14 ZDP — daňová úspora

Po určitej dobe po splatnosti sa pohľadávka môže zaúčtovať ako daňovo uznateľná opravná položka (znižuje základ dane):

Dní po splatnosti	% z otvorenej sumy	Účtovný zápis
360+ dní	20 %	`MD 547 / DAL 391`
720+ dní	50 %	`MD 547 / DAL 391`
1 080+ dní	100 %	`MD 547 / DAL 391`

Bezúčto v súhrnnom riadku saldokonta zobrazí celkovú sumu oprávnenú na opravnú položku: „§ 20 ZDP OP: X €".

5. Záväzky záložka — § 17 ods. 27 ZDP

Klikni Záväzky v hlavičke saldokonta. Ukáže ti otvorené záväzky podľa dodávateľov v rovnakých bucketoch. Nezaplatené záväzky po splatnosti sa pripočítavajú do základu dane (§ 17 ods. 27 ZDP):

360+ dní → +20 % zo sumy záväzku do základu dane
720+ dní → +50 %
1 080+ dní → +100 %

6. Export CSV pre účtovníka / banku

Tlačidlo 📥 CSV v hlavičke saldokonta stiahne report vo formáte kompatibilnom s Excelom (UTF-8 BOM + ; oddeľovač). Použiteľné pre:

Mesačný report klientovi
Príloha pre úverovú žiadosť (banka chce prehľad vekovej štruktúry pohľadávok)
Audit dôkaz pre audítora

Právne odkazy

§ 25a ZDPH — oprava základu dane pri nezaplatení · § 71 ZDPH — opravný daňový doklad · § 20 ods. 14 ZDP — opravné položky · § 17 ods. 27 ZDP — neuhradené záväzky

← Help index · Domov