Saldokonto + oprava DPH § 25a ZDPH

Pre účtovníkov a s.r.o./živnostníkov s B2B fakturáciou · Aktualizované 7. mája 2026

Saldokonto je prehľad vekovej štruktúry otvorených pohľadávok aj záväzkov podľa partnera × dní po splatnosti. Po 150 dňoch ti Bezúčto pripomenie možnosť opravy výstupnej DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke (§ 25a ZDPH). Po 360 dňoch: daňovo uznateľnú opravnú položku (§ 20 ZDP).

Podmienky § 25a ods. 2: Oprava DPH je možná len pri nevymožiteľnej pohľadávke. Pri sume ≤ 1 000 € s DPH stačí 150 dní po splatnosti + akýkoľvek úkon na vymáhanie (jedným klikom). Pri sume nad 1 000 € sa vyžaduje žaloba na súde alebo exekúcia. Ďalšie prípady: konkurz, oddlženie, zánik dlžníka, smrť FO, reštrukturalizácia. Oprava je dobrovoľná.

1. Otvor sekciu Saldokonto

V ľavom menu klikni Saldokonto. Sekcia je viditeľná pre s.r.o. + účtovníka štandardne, pre živnostníka po opt-in v Nastaveniach (Saldokonto v menu → Vždy zobraziť).

2. Tabuľka vekových pásiem

Každý partner má jeden riadok, sumy rozdelené do bucketov:

Pásmo	Význam	Akcia
Splatné	Faktúra ešte pred dátumom splatnosti	Bez akcie
0–30 dní	Krátke meškanie	Auto-upomienky; úrok z omeškania beží od prvého dňa (§ 369 ObZ)
31–90 dní	Stredné meškanie	Druhá upomienka + telefonát
91–120 dní	Risk neplatenia	Penalizačná faktúra (úroky z omeškania)
121–150 dní	Upozornenie: blíži sa § 25a limit	Pripravte podklady na opravu DPH
151–180 dní	§ 25a ZDPH: možno opraviť výstupnú DPH	📤 Opraviť DPH button
180+ dní	Po 360 dňoch: § 20 ZDP opravná položka 20 %	Zaúčtovať opravnú položku

3. Oprava DPH § 25a: one-click workflow

Pod tabuľkou je rozbaľovacia sekcia „💡 Faktúry oprávnené na opravu DPH § 25a ZDPH". Otvor ju a uvidíš zoznam konkrétnych faktúr s vypočítanou sumou DPH na vrátenie.

💡 Výpočet: DPH na vrátenie = DPH × (otvorená / total). Pre čiastočne uhradené pohľadávky sa zohľadňuje pomer. Faktúra 600 € vrátane DPH 100 €, zaplatené 300 € → vrátiš 50 € (50 % zo 100 €). Pri faktúre nad 1 000 € nie je oprava jedným klikom: vyžaduje žalobu alebo exekúciu.

Postup vystavenia opravného daňového dokladu

Klikni 📤 Opraviť DPH pri konkrétnej faktúre.
Bezúčto ti zobrazí confirm modal s odkazom na § 25a + § 71 ZDPH.
Po potvrdení sa automaticky vystaví dobropis (typ "dobropis", prefix OD = Opravný Doklad) so zápornými sumami.
Účtovné zápisy sa vygenerujú v dátume DD (správny DPH period): MD 343 / DAL 311 (zníženie pohľadávky o DPH).
Originálna faktúra ostáva platná: nedochádza k storno.
KV DPH automaticky zachytí dobropis v sekcii s rozkladom per sadzba (§ 78a ZDPH).

⚠️ Pred odoslaním opravného DD odberateľovi ti odporúčame poslať mu pôvodne nezaplatenú faktúru ešte s upomienkou. Oprava DPH neznamená odpis pohľadávky: odberateľ stále dlhuje. Ak nakoniec zaplatí, opätovne zvýšiš základ dane opravným dokladom (§ 25a ZDPH).

4. Opravná položka § 20 ods. 14 ZDP: daňová úspora

Po určitej dobe po splatnosti sa tvorba opravnej položky k pohľadávke môže zahrnúť do daňových výdavkov (znižuje základ dane). Zákon určuje strop: „sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 %", takže percento je maximum, nie povinná sadzba. Počíta sa z menovitej hodnoty bez príslušenstva (bez úrokov z omeškania a poplatkov):

Dní po splatnosti	Najviac z menovitej hodnoty	Účtovný zápis
viac ako 360 dní (od 361. dňa)	20 %	`MD 547 / DAL 391`
viac ako 720 dní (od 721. dňa)	50 %	`MD 547 / DAL 391`
viac ako 1 080 dní (od 1 081. dňa)	100 %	`MD 547 / DAL 391`

Zákon podmieňuje odpočet tým, že „od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako" uvedený počet dní. Presne 360. deň teda ešte nestačí: prah platí od 361. dňa.

Bezúčto v súhrnnom riadku saldokonta zobrazí celkovú sumu oprávnenú na opravnú položku: „§ 20 ZDP OP: X €".

5. Záväzky záložka: § 17 ods. 27 ZDP

Klikni Záväzky v hlavičke saldokonta. Ukáže ti otvorené záväzky podľa dodávateľov v rovnakých bucketoch. Nezaplatené záväzky po splatnosti sa pripočítavajú do základu dane (§ 17 ods. 27 ZDP):

viac ako 360 dní (od 361. dňa) → základ dane sa zvýši najmenej o 20 % menovitej hodnoty záväzku
viac ako 720 dní (od 721. dňa) → najmenej o 50 %
viac ako 1 080 dní (od 1 081. dňa) → najmenej o 100 %

Pri záväzkoch je percento minimum („predstavovalo v úhrne najmenej 20 %"), na rozdiel od pohľadávok, kde je stropom. Percentá sú kumulatívne: po 721. dni je to spolu 50 %, nie 20 % + 50 %. Lehotu splatnosti nie je na účely tohto ustanovenia možné predĺžiť. Ustanovenie sa nevzťahuje na daňovníka, na ktorého bol vyhlásený konkurz.

6. Export CSV pre účtovníka / banku

Tlačidlo 📥 CSV v hlavičke saldokonta stiahne report vo formáte kompatibilnom s Excelom (UTF-8 BOM + ; oddeľovač). Použiteľné pre:

Mesačný report klientovi
Príloha pre úverovú žiadosť (banka chce prehľad vekovej štruktúry pohľadávok)
Audit dôkaz pre audítora

Právne odkazy

§ 25a ZDPH: oprava základu dane pri nezaplatení · § 71 ZDPH: opravný daňový doklad · § 20 ods. 14 ZDP: opravné položky · § 17 ods. 27 ZDP: neuhradené záväzky

← Help index · Domov